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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年11月30日资产负债表部分项目余额如表所示: 2014年12月发生如下交易或事项: (1)2日,以银行存款1200万元购入一宗土地使用权,甲公司将其用于建造厂房。甲公司预计该宗土地使用权可以使
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年11月30日资产负债表部分项目余额如表所示: 2014年12月发生如下交易或事项: (1)2日,以银行存款1200万元购入一宗土地使用权,甲公司将其用于建造厂房。甲公司预计该宗土地使用权可以使
admin
2015-05-26
71
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年11月30日资产负债表部分项目余额如表所示:
2014年12月发生如下交易或事项:
(1)2日,以银行存款1200万元购入一宗土地使用权,甲公司将其用于建造厂房。甲公司预计该宗土地使用权可以使用40年,预计净残值为0万元,采用年限平均法进行摊销。同日以银行存款48万元支付了购买土地使用权的契税。
(2)6日,收回乙公司欠款500万元,款项于当日到账。
(3)13日,销售商品一批给丙公司,开具的增值税专用发票注明的价款为520万元,增值税税额为88.4万元,货款丙公司上月已通过预付方式支付500万元,剩余款项丙公司尚未支付。该批商品的成本为450万元。
(4)20日,以银行存款归还到期的长期借款600万元。
(5)31日,将一栋办公楼出租给丁公司,收取年租金120万元,采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼的原值为1500万元,已提折旧850万元,租赁开始日办公楼的公允价值为1200万元。
(6)31日,甲公司持有的可供出售金融资产公允价值上升30万元。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
下列各项中,关于甲公司2014年12月31日资产负债表中各项目填列正确的是( )。
选项
A、货币资金为2028.33万元
B、应收账款861.86万元
C、长期借款2400万元
D、其他综合收益1130万元
答案
A,B,D
解析
“货币资金”项目=3256.33-1248+500—600+120=2028.33(万元);
“应收账款”项目=1253.46—500+(608.4—500)=861.86(万元);
“其他综合收益”项目=550+550+30=1130(万元);
“长期借款”项目=3000(万元),因在本月长期借款到期,所以在11月30日资产负债表中此笔即将在1年内到期的长期借款列示在“一年内到期的非流动负债”项目中,12月还款时不影响长期借款项目的金额。
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