某周转信贷额为1000万元，年承诺费率为0．5％，借款企业年度内使用了600万元，借款年利率为6％，银行要求的补偿性余额为10％，银行存款年利率为2％，则该企业当年借款的税前年资本成本为( )。

admin2014-07-30 47

问题某周转信贷额为1000万元，年承诺费率为0．5％，借款企业年度内使用了600万元，借款年利率为6％，银行要求的补偿性余额为10％，银行存款年利率为2％，则该企业当年借款的税前年资本成本为( )。

选项 A、6．25％
B、6．81％
C、7．04％
D、6％

答案B

解析借款利息＝600×6％＝36(万元)
存款利息收入＝600×10％×2％＝1．2(万元)
承诺费＝400×0．5％＝2(万元)
借款的税前年资本成本＝(36－1．2＋2)／[600×(1—10％)]＝6．81％

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财务成本管理

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