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某建筑安装公司,2010年10月发生以下业务: (1)自建楼房一栋的工程成本为100万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入600万元; (2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息10万元。 假设建筑业利润率为20%,请问,该公司本
某建筑安装公司,2010年10月发生以下业务: (1)自建楼房一栋的工程成本为100万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入600万元; (2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息10万元。 假设建筑业利润率为20%,请问,该公司本
admin
2013-03-13
70
问题
某建筑安装公司,2010年10月发生以下业务:
(1)自建楼房一栋的工程成本为100万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入600万元;
(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息10万元。
假设建筑业利润率为20%,请问,该公司本月应纳营业税额为( )万元。
选项
A、34.21
B、33.71
C、30
D、35.62
答案
A
解析
(1)自建楼房的计税价格=工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)=100×(1+20%)÷(1-3%)≈123.71(万元),建筑业营业税征税率为3%,应纳营业税额为:123.71×3%-3.71(万元);销售不动产取得销售收入600万元,征税率为5%,应纳营业税额为:600×5%=30(万元)。
(2)借款人取得贷款后,就将不动产交予银行使用,以不动产租金抵作贷款利息,则对借款人应按“服务业”征营业税。服务业营业税征税率为5%,应纳营业税额为:10×5%=0.5(万元)。
综上所述,该公司本月应纳营业税额为:3.71+30+0.5=34.21(万元)。故本题答案为A。
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财政税收专业知识与实务
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