中国证监会在组织对A上市公司(本题下称A公司)进行例行检查时，发现以下事实： (1)1998年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人甲便要求公司财务总监乙对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产

admin2009-03-15 26

问题中国证监会在组织对A上市公司(本题下称A公司)进行例行检查时，发现以下事实：
(1)1998年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人甲便要求公司财务总监乙对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料，于1999年10月申请配股并获批准发行。
(2)在A公司申请配股期间，持有A公司5.5%非流通股票的B企业认为A公司的股票将会上涨，便于1999年8月以每股8.65元的价格通过证券交易所购买A公司股票50万股，使其持有A公司的股票达到6%，随后，A公司的股票价格连续攀升，同年9月，B企业以 14.89元的价格抛出所持A公司的50万股流通股票；为A公司出具1999年度审计报告的注册会计师李某，在该报告公布日(2000年3月16日)后，于2000年5月购买该公司4万股股票，并于6月抛出，获利6万元；C证券公司的证券从业人员钱某认为A公司的股票仍具上涨潜力，遂于2000年6月购买A公司股票2万股，其购买的股票被深幅套牢，亏损严重。
要求：
(1)根据上述要点(1)所述事实以及《中华人民共和国会计法》的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为，并分别说明各违法行为的法律后果。
(2)根据上述要点(2)所述事实以及《中华人民共和国证券法》的有关规定，B企业、李某、钱某买卖A公司的股票的行为是否合法，并说明理由。

选项

答案(1)首先，A公司、乙、丙存在编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，上述当事人构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对A公司并处5 000元以上10万元以下的罚款，对乙、丙处3 000元以上5万元以下的罚款；乙、丙为会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。其次，甲存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5 000元以上5万元以下的罚款。 (2

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/x69c777K

本试题收录于：经济法题库注册会计师分类

经济法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

经济法

注册会计师

直接人工标准成本中的数量标准是指在现有生产技术条件下生产单位产品所需用的加工时间，包括()。

现有两个投资项目甲和乙，已知甲、乙项目报酬率的期望值分别为10％和15％，标准差分别为20％和28％，那么()。

上市公司公开发行优先股，应当符合以下情形()之一。

存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有()。

在标准成本系统账务处理中，原材料无论是借方和贷方只能登记实际数量的标准成本。()

下列经济业务不会影响企业流动比率的是()。

如果以上市公司作为可比企业对非上市公司进行价值评估，应在直接按照可比企业标准所得出评估价值的基础上，加上一定金额的控制权价值，减去与上市成本比例相当的金额，调整后的余额才可作为非上市公司的评估价值。()

可转换债券设置合理的赎回条款，所不具有的作用为()。

计算偿债基金系数可根据年金现值系数求倒数确定。()

判断患者肺结核具有活动期最有价值的结果是

以葡聚糖凝胶为固定相的柱色谱作用机制属于()。

女性骨盆的特点是()

下列针对承运人的要求中，哪项不能得到支持?()

上市公司股东大会可审议批准()担保事项。

下列各项中，属于资产负债表中“非流动负债”项目的是()。

在班级管理中，评价一个班级的好坏的主要依据是()。

关于中国书画艺术，下列说法错误的是：

试述海地革命胜利的原因及历史意义。