首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2015年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度A公司实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A
A公司2015年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度A公司实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A
admin
2022-03-10
80
问题
A公司2015年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度A公司实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A公司2015年年末应确认( )。
选项
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2750万元
C、所得税费用2500万元
D、递延所得税资产250万元
答案
B,C,D
解析
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,则账面价值=0,计税基础=4000-20000×15%=1000(万元),产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=1000×25%=250(万元);应交所得税=(10000+1000)×25%=2750(万元);所得税费用=2750-250=2500(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/x9G0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理,下列各项中表述正确的有()。
下列关于可供出售金融资产后续计量的表述中,正确的是()。
甲公司有关投资业务资料如下(假定各方盈余公积计提的比例均为10%,不考虑所得税影响):资料一:2015年7月1日,甲公司以银行存款15000万元从其他股东处购买了乙公司10%的股权。甲公司与乙公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系,当日乙公司可辨
甲公司2012年至2019年发生的有关经济业务如下:资料一:2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2012年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲
下列关于丧失控制权情况下一次交易处置部分对子公司投资的处理,不正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,2016年1月25日,甲公司以其持有的一项可供出售金融资产与乙公司生产的一批产品交换。交换日,甲公司换出的可供出售金融资产账面价值为120万元(其中成本100万元,公允价值变动为20万元),公允价值为150万元;乙公司换出产品的账
债务重组以组合方式进行的,债务人应当依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值,再按照修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。()
企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,转换日其公允价值大于账面价值的差额,不应确认为()。
2017年1月20日,A公司与B公司签订购买B公司持有的C公司(非上市公司)80%股权的合同。合同约定:以C公司2017年5月30日评估的可辨认净资产公允价值为基础,协商确定对C公司80%股权的购买价格;合同经双方股东大会批准后生效。发生此业务前,A公司与
以利润总额为基础计算应纳税所得额时,所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。()
随机试题
税收除了影响兼并的动机外,也影响兼并的()
A.卵黄囊B.胆囊C.淋巴管D.肝脾E.骨髓胚胎期第5月的重要造血器官是
诊断肺结核的最主要依据是
关于法人分类的说法,正确的是()。(2010年单项选择第2题)
人民法院、人民检察院和公安机关决定对被告人取保候审,应当责令提供保证人或交纳保证金。其中,保证人必须符合如下条件______。
工程建设过程中,施工场界内的污染防治属于()。
支撑软件是操作系统的一个重要组成部分。()
流水线生产按照流水线的节奏性来衡量划分,有强制节拍流水线、自由节拍流水线和()。
下列有关当代中国法律体系构成的说法,正确的有()。
A、Howaboutyou.B、Thanks.C、Ithinkso.B
最新回复
(
0
)