首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年6月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得不舍税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增
运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年6月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得不舍税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增
admin
2022-07-27
30
问题
运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年6月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不舍税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.36万元。
(4)将2艘运输用船对外出租,1艘签订程租合同,收取不含税租金10万元,开具了增值税专用发票;另外1艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
(5)将一自建的员工宿舍楼对外出售,取得含税收入1 600万元,该宿舍楼于2013年建成并投入使用,初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼1幢,取得含税收入2 300万元,该办公楼是2009年购买,购买时支付含税价款1 700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元。另支付车辆装饰费5 265元、保险费7 020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
已知:出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业6月份应确认的销项税额为( )万元。
选项
A、26.74
B、27.70
C、24.69
D、15.46
答案
C
解析
业务(1)货运适用“交通运输服务”9%的增值税税率;装卸和仓储保管适用“物流辅助服务”6%的增值税税率,销项税=80×9%+(5+3)×6%=7.68(万元)。业务(2)联运业务适用“交通运输服务”9%的增值税税率,销项税=135×9%=12.15(万元)。业务(3)将自有车辆出租,属于有形动产租赁,适用13%的税率征收增值税,销项税=24.36÷(1+13%)×13%=2.80(万元)。业务(4)远洋运输的程租、期租业务属于交通运输服务中的水路运输服务,适用9%的增值税税率;远洋运输的光租业务属于“有形动产租赁服务”,适用13%的增值税税率,销项税=10×9%+(8+1÷1.13)×13%=2.06(万元)。6月份应确认的销项税合计=7.68+12.15+2.80+2.06=24.69(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xAoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某日化厂为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明运费金额3
某日化厂为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明运费金额3
某日化厂为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明运费金额3
北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,将其40%转让给另一单位,取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有()。
根据营业税有关规定,下列说法正确的有()。
下列业务属于营业税征收范围的有()。
某商业银行2015年第二季度吸收存款3000万元,取得贷款利息收入200万元,从事贴现业务收入15万元,从事信托贷款取得服务费10万元,办理结算业务取得手续费收入4万元,则该商业银行第二季度应纳营业税为()万元。
2015年3月某企业购置土地90000平方米,价款18000万元,缴纳契税及其他费用共计546万元,该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米,取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2015年3月该企业上述业务应纳营业税(
关于营业税的计税依据,下列说法正确的是()。
某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)与
随机试题
从2005年9月21日起,我国对活期存款实行按季度结息,每季度()付息。
20世纪60年代初美国兰德公司为避免集体讨论存在的屈从于权威或盲目服从多数的缺陷而提出的一种定性预测的情报分析方法是
符合非浸润性突眼描述的是
A.黄色脓性痰B.棕红色痰C.铁锈色痰D.棕褐色痰E.烂桃样痰
______areapplicabletoanytypeofcommodity,withouttherestrictionofhazardousconsignmentsize.
债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于30日,最长不超过()。
印花税规定中记载资金的账簿是指()。
小雪的母亲逢人便夸她的好女儿多么聪明,在班上学习总是前几名,而且,在书画、歌咏比赛中获得了市里的一、二等奖,可谓多才多艺。然而美中不足的是,她与同学相处不好,同学关系紧张。由于小雪多才多艺,学习又好,再加上家庭比较富有,她时常瞧不起班上的其他同学。在学习上
芭蕾舞的艺术特征有哪些?
HespeaksEnglishwithstrongAmericanaccent,sohe______broughtupintheUnitedStatesorCanada.
最新回复
(
0
)