首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,存货适用增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,并于
甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,存货适用增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,并于
admin
2021-10-29
38
问题
甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,存货适用增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,并于2020年4月10日完成了所得税汇算清缴。
(1)甲公司2020年3月1日发现,一项管理用无形资产摊销金额错误。该专利权2019年应摊销120万元(与税法相同),会计上实际摊销400万元。
(2)甲公司2019年年末库存A产品100万件,账面成本为850万元,2018年年末由于市场价格降低,已计提了50万元的存货跌价准备。2019年12月1日与乙公司签订了一份不可撤销的合同,合同约定于2020年的1月15日交付给乙公司A产品80万件,合同总价款为650万元,若甲公司违约需向乙公司支付违约金90万元。2019年12月31日A产品的市场价格为9元/件。甲公司于2019年年末作出转回存货跌价准备30万元的会计处理。
(3)2019年7月1日,甲公司以银行存款2100万元取得丙公司30%的股权,能够对丙公司实施重大影响,且拟长期持有。投资当日,丙公司可辨认净资产公允价值为8000万元(与账面价值相同)。丙公司2019年下半年实现净利润1200万元,无其他所有者权益变动事项。甲公司于2019年年末确认递延所得税负债165万元。
(4)2020年3月1日发现,2019年1月1日,甲公司为减少股票市场价格波动对公司利润的影响,将所持有丁公司股票从交易性金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并将其作为会计政策变更进行了追溯调整。2019年1月1日,甲公司所持有丁公司股票共计300万股。系2018年1月1日以每股12元的价格购入,支付价款3600万元。2018年12月31日,丁公司股票的市场价格为每股11元。2019年12月31日,丁公司股票的市场价格为每股9.5元。
(5)2019年12月6日,庚公司起诉甲公司合同违约,截至2019年12月31日,法院尚未作出判决。经咨询法律顾问后,甲公司认为该诉讼很可能败诉并相应的确认了预计负债450万元。税法规定。上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。2020年4月1日,法院对该诉讼作出判决。要求甲公司偿付庚公司经济损失550万元。甲公司不服并提出上诉,但甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。
根据上述资料,回答下列问题。
针对事项(4),差错更正对于2019年所得税费用的调整金额为( )万元。
选项
A、125
B、187.5
C、112.5
D、75
答案
C
解析
甲公司错误的处理是:
借:其他权益工具投资 (300×11)3300
贷:交易性金融资产 3300
借:其他综合收益 [(3600-300×11)×(1-25%)]225
贷:盈余公积 22.5
利润分配——未分配利润 202.5
借:其他综合收益 (3300-300×9.5)450
贷:其他权益工具投资 450
借:递延所得税资产 (450×25%)112.5
贷:其他综合收益 112.5
甲公司的更正会计分录:
借:交易性金融资产 (300×9.5)2850
贷:其他权益工具投资 2850
借:盈余公积 22.5
利润分配——未分配利润 202.5
贷:其他综合收益 225
借:以前年度损益调整——公允价值变动损益 450
贷:其他综合收益 337.5
以前年度损益调整——所得税费用 112.5
借:盈余公积 33.75
利润分配——未分配利润 303.75
贷:以前年度损益调整 337.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xBSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司。2012年至2013年,东方公司发生的有关交易或事项如下:(1)2012年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司。2012年至2013年,东方公司发生的有关交易或事项如下:(1)2012年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、
某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年有关资料如下:(1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位:万元):(2)利润表有关项目本年发生额如下(单位:万元):(3)其他有关资料如下:取得长期股权投资
某企业按规定允许开立现汇账户,对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账,2012年1月1日国家公布的汇率为1美元=7.2元人民币。该企业2011年12月31日有关科目余额如下(单位:元):注:表中长期借款为建造工程专门借款。该企业2012年1月份
下列各项支出中,应在“管理费用”科目核算的有()。
2013年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务,合同总收入580万元。2013年共发生劳务成本230万元,但无法可靠地估计该项劳务的交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为150万元,则甲公司2013年度因该项业务应确认的收入为()
甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,2012年1月10日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%,增值税税率为17%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司
下列关于企业并购的表述中,正确的是()。
根据我国现行企业会计准则,关于企业合并过程中的会计处理,错误的有()。
下列会计事项中,能表明企业应收款项发生减值的有()。
随机试题
对于隐睾的治疗,以下哪项是正确的?
我国《合同法》将技术合同分为()
采用逻辑框架法进行项目分析,在“影响/宏观目标”这一目标层次上的信息来源有()。
伪造会计凭证,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容,歪曲事实真相的行为。
“五位一体”的监管体系中不包括()。
下列方法中不适用于计量银行账户利率风险的是()。
下列关于银行业从业人员行为的说法,不正确的有()。
一天之中气温最高值出现在()。
关于探究活动,下列说法正确的是()。
根据下列材料回答问题。我国供气来源多元化,主要包括国产气和进口气两部分。国产气主要有常规天然气、页岩气和煤层气等,进口气主要有进口LNG和进口管输气。近年来,我国天然气供应量稳步增加,国产气、进口管输气、进口LNG都呈上涨趋势。国产气从2010年
最新回复
(
0
)