2003年1月1日，甲某与单位签订一项承包经营其下属大酒楼的合同，合同规定，承包期二年；甲某每年上交承包费50000元，税后盈利归甲某，单位每月发放给甲某工资 1500元。2005年2月，酒楼的财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报资料显示：2004年酒楼

admin2013-01-12 48

问题 2003年1月1日，甲某与单位签订一项承包经营其下属大酒楼的合同，合同规定，承包期二年；甲某每年上交承包费50000元，税后盈利归甲某，单位每月发放给甲某工资 1500元。2005年2月，酒楼的财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报资料显示：2004年酒楼营业税收入150万元(其中包括2004年7月1日成立的保龄球馆收入30万元)，成本、费用145万元(其中包括甲某每月领取的工资1500元)，营业税6万元，城建税、教育费附加0.6万元，亏损1.6万元。税务机关进行检查发现：
(1) 部分客房收入250000元未入账；
(2) 期间费用包括发生招待费用15万元，采取由单位办公室负责人签字记帐，直接抵减甲某的承包费，不足的部分答应从第二年的承包费扣除，这15万元的款项未计入营业收入；卫生罚款2万元；
(3) 销售费用中广告支出8万元
(4) 甲某采取多报服务员的办法增加费用支出(共多报10人，每人每月工资400元)；当地政府规定雇主工资扣除标准为800元/月
请根据上述资料回答下列问题：

选项 A、9.5
B、14
C、7.5
D、13.25

答案A

解析 2004年度应纳营业税=(150+25+15)×5%=9.5万元

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税法二

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下列关于税务行政复议调解应符合的要求的表述中，正确的有()。

下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有()。

根据印花税的有关规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算()。

甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元，境外应纳税所得额为200万元，已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为()万元。

下列各项中，应作为企业所得税法中销售收入确认条件的有()。

甲公司位于某市市区，为增值税一般纳税人，2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题：(1)所属某仓库多提折旧100000元；(2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元，增值税税额为3

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有(　　)。

社会主义初级阶段基本路线的简明概括和主要内容是

首选用于治疗肺炎气阴两伤，余热未尽证(正虚邪恋证)的方剂是()

A．针对所用药物或出现意外情况，建议采取相应措施B．使患者用药后迅速达到预期目的C．药物的使用时间应尽量缩短D．控制医疗保健费用的过度增长E．药物的使用方法便于医生和患者掌握

下列关于估值的基本原则，说法错误的是()。

下列关于运动性猝死的描述正确的是()。

下列句子中标点符号使用正确的一项是()。

主体是指具有思维能力、从事社会实践和认识活动的人；客体是指实践和认识活动所指向的对象。马克思主义认识论认为，主体与客体关系的内涵包括

设un(x)满足u’n(x)=un(x)+xn—1ex(n=1，2，…)，且un(1)=un(x)的和函数．

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下列关于税务行政复议调解应符合的要求的表述中，正确的有()。

下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有()。

根据印花税的有关规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算()。

甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元，境外应纳税所得额为200万元，已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为()万元。

下列各项中，应作为企业所得税法中销售收入确认条件的有()。

甲公司位于某市市区，为增值税一般纳税人，2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题：(1)所属某仓库多提折旧100000元；(2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元，增值税税额为3

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有( )。

社会主义初级阶段基本路线的简明概括和主要内容是

首选用于治疗肺炎气阴两伤，余热未尽证(正虚邪恋证)的方剂是()

A．针对所用药物或出现意外情况，建议采取相应措施B．使患者用药后迅速达到预期目的C．药物的使用时间应尽量缩短D．控制医疗保健费用的过度增长E．药物的使用方法便于医生和患者掌握

下列关于估值的基本原则，说法错误的是()。

下列关于运动性猝死的描述正确的是()。

下列句子中标点符号使用正确的一项是()。

主体是指具有思维能力、从事社会实践和认识活动的人；客体是指实践和认识活动所指向的对象。马克思主义认识论认为，主体与客体关系的内涵包括

设un(x)满足u’n(x)=un(x)+xn—1ex(n=1，2，…)，且un(1)=un(x)的和函数．

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下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有(　　)。