首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2019年)黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,2018年度利润表中利润总额为2000万元,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可
(2019年)黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,2018年度利润表中利润总额为2000万元,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可
admin
2021-10-29
16
问题
(2019年)黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,2018年度利润表中利润总额为2000万元,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始以及以后年度将适用企业所得税税率25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
(1)对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧,该设备原值1000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧,预计使用年限与净残值与会计一致。
(2)拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设取得投资当日长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。黄山公司拟近期出售该项投资。
(3)持有的一项年末账面价值为1500万元的无形资产发生减值,年末经测试,预计该资产的可收回金额为1000万元。
(4)全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除75%的优惠政策并已将相关资产留存备查。
(5)税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料,回答下列问题。
黄山公司2018年度应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、105
B、225
C、175
D、135
答案
B
解析
应确认的递延所得税负债=(2000+1000)×30%×25%=225(万元)。
事项(2)的分录是:
借:长期股权投资——损益调整 600
贷:投资收益 (2000×30%)600
借:长期股权投资——其他综合收益 300
贷:其他综合收益 (1000×30%)300
借:所得税费用 (600×25%)150
其他综合收益 (300×25%)75
贷:递延所得税负债 (900×25%)225
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xESg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
资产负债表日,满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失,属于有效套期的应借记或贷记()科目。
甲公司2011年发生如下交易或事项:接受非关联方现金捐赠100万元,可供出售金融资产公允价值上升40万元,应付账款2万元获得债权人豁免,持有乙公司的30%股权作为长期股权投资核算,采用权益法进行后续计量,乙公司可供出售金融资产公允价值减少100万元。上述交
下列交易或事项形成的资本公积或其他综合收益,当其减少时应转入当期资本溢价或股本溢价的是()。
明华企业委托佳升企业加工用于连续生产的应税消费品,明华、佳升两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的消费税税率为10%,明华企业对原材料按实际成本进行核算,收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品B产品。有关资料如下:(1)2012
长城公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价,每月月末按原材料品种计提存货跌价准备。2013年12月31日,该公司部分原材料情况如下表:该公司2014年1月份和
甲公司周转材料采用“五五摊销法”核算。2012年8月,公司行政管理部门领用一批新的周转材料,实际成本9000元;12月末,该批周转材料全部报废,并收回价值为500元的残料,作为原材料入库。该批周转材料报废时,下列会计分录中,正确的有()。
某项目需要固定资产原始投资12∞万元,无形资产投资500万元。其中,同定资产原始投资于建设起点一次投入,建设期2年。该项目的固定资产原始投资资金来源于银行借款,该借款的借款期限为3年.年利率为6%,按年付息一次还本。假设项目投资时需要投入营运资金300万元
按照企业会计准则的规定,一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是()。
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。2013年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年
下列关于资产负债表日至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构制定的利润分配方案中分配股利的处理中不正确的有()。
随机试题
经过( )处理的钢铁零件,表面形成了一层厚度仅为0.5~1.5μm的氧化膜,可起到防腐耐蚀的作用。
患者,女,19岁。患肾病综合征,症见全身水肿,按之没指,伴有胸闷腹胀,身重困倦,纳呆,泛恶,小便短少,舌苔白腻,脉象濡缓。其证型是
若岩基表层存在裂隙,为了加固岩基并提高岩基承载力,应使用的加固措施为()。
依靠转子在气缸内做回转运动改变工作容积,进而提高气体压力的机械,指的是()。
对以()为基础实施招标的工程,承包合同价是以经济合同形式确定的建筑安装工程造价。
立信公司为上市公司,该公司内部审计部门在2010年12月份对2010年度的财务报表进行内部审计时,对下列交易事项的处理存在疑问:(1)2010年4月20日,立信公司用一台生产设备(2010年1月2日购入)换入A公司一项交易性金融资产。设备的账面原价为
广告的制作佣金收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认。()
甲公司将一台机床转让给丙公司,作为受让丙公司持有的乙公司60%的股权的对价(甲和丙为非同一控制)。已知该机床原值为300万元,已提折旧120万元,未计提减值准备;其公允价值为160万元。另外为进行投资发生的评估费、律师咨询费等2万元,乙公司可辨认净资产公
A、 B、 C、 D、 B
Whathappenedtothespyduringthetrial?
最新回复
(
0
)