首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲卷烟厂是增值税一般纳税人,生产销售卷烟和烟丝,2012年5月发生如下经济业务: (1)5月1日,期初库存外购烟丝10万元,5月3日,购进已税烟丝买价20万元,5月31日,期末结存烟丝5万元,这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟5
甲卷烟厂是增值税一般纳税人,生产销售卷烟和烟丝,2012年5月发生如下经济业务: (1)5月1日,期初库存外购烟丝10万元,5月3日,购进已税烟丝买价20万元,5月31日,期末结存烟丝5万元,这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟5
admin
2015-08-16
51
问题
甲卷烟厂是增值税一般纳税人,生产销售卷烟和烟丝,2012年5月发生如下经济业务:
(1)5月1日,期初库存外购烟丝10万元,5月3日,购进已税烟丝买价20万元,5月31日,期末结存烟丝5万元,这批烟丝用于生产卷烟。
(2)5月7日销售卷烟50标准箱,取得不含税收入80万元(卷烟消费税税率为56%,单位税额为每标准箱150元)。
(3)5月10日,发往B烟厂烟叶一批,委托B烟厂加工烟丝,发出烟叶成本30万元,支付加工费5万元,B烟厂没有同类烟丝销售价格。
(4)5月15日,委托B烟厂加工的烟丝收回,出售一半取得收入35万元,生产卷烟领用另一半。
(5)5月26日,没收逾期未收回的卷烟包装物押金11 700元。
(6)5月28日,收回委托个体户王某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元,支付加工费6 000元,王某处同类烟丝销售价格为5万元),直接出售取得收入5.5万元。
(7)5月29日,该卷烟厂销售烟丝200万元,其中包括销售烟丝时向购买方收取的手续费10万元、集资费8万元、包装押金5万元,以及运输装卸费3万元(由甲卷烟厂将烟丝托运给购货方,运费发票由承运部门开具给购货方,且甲卷烟厂已将该项发票转发给购货方)。
要求:根据以上资料,回答。
请分析并计算该烟厂5月份应纳消费税税额。
选项
答案
(1)在第1笔业务中,当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率=(10+20一5)×30%=7.5(万元) (2)在第2笔业务中,应纳消费税额=销售数量×定额税额+销售额×比例税率=50×0.015+80×56%=45.55(万元) (3)在第3笔业务中,应纳消费税额=组成计税价格×税率=(30+5)÷(1—30%)×30%=15(万元) (4)在第4笔业务中,可抵扣的消费税税额=15÷2=7.5(万元) (5)第5笔业务应纳消费税=1.17÷(1+17%)×56%=0.56(万元) (6)第6笔业务应纳消费税=5.5×30%=1.65(万元) (7)第7笔业务应纳消费税=(200—5—3)×30%=57.6(万元) 综上所述:该卷烟厂当月应纳消费税税额=45.55+15+0.56+1.65+57.6—7.5—7.5=105.36(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xFHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙、丁拟共同出资设立一个有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。其拟订的合伙协议约定的下列事项中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
下列合同中,不适用我国合同法的有()。
甲向乙借款,欲以其轿车作为担保。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
有关垄断行为的刑事责任,下列表述不正确的有()。
下列上市公司收购中关于管理层收购的说法中正确的有()。
2022年4月1日,赵某与孙某签订某货车买卖合同,赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记,但尚未将该货车交付孙某,孙某已支付合同价款。2022年4月14日,赵某又与钱某签订该货车买卖合同,赵某将该货车交付钱某,钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉,
梁某在路上遇见同村的丁某,询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车,价格2000元,丁某当场未答复。次日,丁某找到粱某表示同意以2000元的价格购买该摩托车,梁某告知丁某该摩托车已卖给邻村的林某。根据合同法律制度的规定,丁某表示同意以2000元的价格购买该摩托车的
某大学教授今年7月的收入情况如下:(1)工资收入980元;(2)学校发上半年奖金3600元;(3)担任兼职律师取得收入80000元。从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;(4)取得稿酬所得3800元;(5)出售自有自用6年的家庭唯一住
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。
被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()
随机试题
简要说明从众行为的影响因素。
呼吸衰竭进行氧疗时,应注意()。
某男,28岁,平素嗜食辛辣,一个月前因饮酒过度引起上腹部疼痛,多方治疗效果不佳。现病人胃脘隐隐灼痛,饥不欲食,嘈杂,口燥咽干,口渴欲饮,体瘦,大便偏干,舌红无苔而干,脉细。
某建筑场地饱和淤泥质黏土层厚15~20m,现决定采用排水固结法加固地基。下述不属于排水固结法的是( )。
关于大理石的特性,下列说法中,不正确的是()。
移情是体验他人情绪、情感能力,是个体觉察到他人的情绪反应时所产生的与他人相同的情绪体验。()
在1~50这50个自然数中,任取三个不同的数,其中能组成公比为正整数的等比数列的概率是:
固定资本和流动资本划分的主要依据是()
Whatcanbetherelationshipbetweenthemanandthewoman?
Latelysocialscientistshavebeguntoaskifcultureisfoundjustinhumans,orifsomeanimalshaveaculturetoo.Whenwesp
最新回复
(
0
)