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  3. 某联合企业为增值税一般纳税人，2011年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110

某联合企业为增值税一般纳税人，2011年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110

admin2013-11-02  35
问题 某联合企业为增值税一般纳税人，2011年8月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂供热用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。
(6)购人采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的运输发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元，增值税4．25万元，已全部投入使用。
要求：根据上述资料，按下列序号计算相关税额，每问需计算出合计数：
计算该联合企业2011年8月应缴纳的增值税。
选项
答案增值税：①销售原煤销项税额=22400×17％=3808(万元)②销售洗煤销项税额=15840×17％=2692．8(万元)③自用原煤销项税额=(22400÷280×0．25)X×17％=3．4(万元)④销售天然气销项税额=6660×13％=865．8(万元)⑤进项税额=1190+200×7％+4．25×10=1246．5(万元)⑥应缴纳的增值税=3808+2692．8+3．4+865．8-1246．5=6123．5(万元)
解析
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