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  3. 某食品加工厂(增值税一般纳税人) 2022年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品(已全部领用)，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 (2)从县

某食品加工厂(增值税一般纳税人) 2022年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品(已全部领用)，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 (2)从县

admin2022-08-29  29
问题 某食品加工厂(增值税一般纳税人)
2022年3月发生下列业务：
(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品(已全部领用)，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的适用3％征收率的增值税专用发票，发票金额3500元。
(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
(5)上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3740元(含运费100元)，已抵扣进项税额。
(6)转让20l8年3月购入的检测设备一台，从购买方取得支票9040元(含税)。
(7)允许广告公司在本厂2018年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。
(8)修缮产品展示厅，该展示厅在工作日中午兼用作职工食堂，为修缮购进货物和设计服务共支出30万元，取得增值税专用发票的进项税合计10000元。
(其他相关资料：上述合法扣税凭证均在当月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(5)转出的进项税额；
选项
答案由于玉米计算抵扣进项税时适用的是9％的扣除率，计算抵扣后，账面成本是计算进项税额基数的(1-9％)。玉米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。 进项税额转出=(3740-100)/(1-9％)×9％+100×9％=360+9=369(元)
解析
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