首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850 元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850 元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,
admin
2017-01-20
19
问题
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850 元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:
(1)4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6%(该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。
(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。
(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。
(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业所得税应纳税所得额时,投资收益应调减应纳税所得额( )万元。
选项
A、38
B、48
C、66
D、114
答案
B
解析
向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元属于免税收入,应调减应纳税所得额;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本。
比例计算的部分,应确认为股息所得,也属于免税收入,应调减应纳税所得额=100×10%=10(万元)。共计应调减应纳税所得额=38+10=48(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xKl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出,准予税前全额扣除的有()。
根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中,应征收营业税的是()。
方某工作已满15年,2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作,提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是()。
根据《会计法》规定,除财政部门外,依照法律、行政法规的职责和权限,可以对有关单位的会计资料实施监督检查的部门有()。
根据《会计法》规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备()以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
开立注册验资和增资验资的临时存款账户需要人民银行核准。()
根据《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物,对其进项税额的处理规定是()。
下列有关会计职业道德和会计法律制度两者的区别表述正确的有()。
下列票据中,无须提示承兑的有()。
随机试题
(2013年04月,2010年04月)自古至今许多经营者奉行“酒好不怕巷子深”的经商之道,这种市场营销管理哲学属于__________。
You’dbetterspeakslowly;otherwiseyouwillfailtomakeyourself(understand)______.
为什么深而慢的呼吸比浅而快的呼吸效率高?
SLE与类风湿关节炎不同的是
下列关于银行结算账户的说法中,正确的是()。
第一次正式提出“教学心理学”概念的是()
有人对某位法官在性别歧视类案件审理中的公正性提出了质疑。这一质疑不能成立。因为有记录表明,该法官审理的这类案件中60%的获胜方为女性,这说明该法官并未在性别歧视类案件的审理中有失公正。以下哪项如果为真,将对上述论证构成质疑?Ⅰ.在性别歧
大明朝江苏武进县陈洽陈叔远精通经史,才思敏捷。据说八岁那年有一次随父沿江漫步.见江上两船并行,须臾之后扬帆的超过了摇橹的。陈父触景生情,出一上联:两船并行,橹速不如帆快;出句以“【73】”谐音【74】时期【75】谋士【76】的姓名,以“【77】”谐音【78
求一块铅直平板如图3-1所示在某种液体(比重为y)中所受的压力.
私はマレーシアの①学生です。今、日本②留学コースで日本語を③勉強しています。このコースは「日本に学ぼう」という国家の政策で作られた留学コースです。初めはこのコースがどんなコースなのか、全然わかりませんでしたが、今はこのコースが私たちマレーシア人にとって、と
最新回复
(
0
)