首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850 元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850 元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,
admin
2017-01-20
42
问题
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850 元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:
(1)4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6%(该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。
(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。
(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。
(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业所得税应纳税所得额时,投资收益应调减应纳税所得额( )万元。
选项
A、38
B、48
C、66
D、114
答案
B
解析
向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元属于免税收入,应调减应纳税所得额;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本。
比例计算的部分,应确认为股息所得,也属于免税收入,应调减应纳税所得额=100×10%=10(万元)。共计应调减应纳税所得额=38+10=48(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xKl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()。
根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,不属于消费税征税范围的是()。
某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
根据《会计法》规定,除财政部门外,依照法律、行政法规的职责和权限,可以对有关单位的会计资料实施监督检查的部门有()。
根据《人民币银行结算账户管理办法》规定,下列各项中,属于专用存款账户的适用范围包括()。
根据《人民币银行结算账户管理办法》规定,下列各项中,属于存款人应通过一般存款账户用于办理的款项有()。
根据《人民币银行结算账户管理办法》规定,票据的下列事项不得更改,更改的票据无效。下列各项中,属于这些事项的包括()。
下列关于纳税人生产销售应税消费品,其纳税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有()。
根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人自产自用应税消费品,需要缴纳消费税的有()。
单位和个人在同城、异地或同一票据交换区域需要支付各种款项时,均可使用银行本票。()
随机试题
在工商业社会主义改造过程中实行的高级国家资本主义是指()
眼震颤
女性,35岁,因心悸1个月就诊。查体:脉率78次/分,血压130/85mmHg,心界向左扩大,/b律不整,心率96次/分,心尖部可闻及3/6级收缩期吹风样杂音及舒张期隆隆样杂音,P2亢进,胸骨左缘第二肋间可闻及柔和的舒张期杂音。该患者听诊不可能出现
胫骨中下1/3骨折愈合较慢的主要原因是
健康保险单的正式生效日是( )。
下列关于无形资产处置的说法中,正确的有()。
文中黑体词“再者”可以替换为()。下列陈述,不符合文意的是()。
按照党的建设的总体布局和总要求,党的建设的重点是()
Digitaldivideissomething______.ThewritermentionedthecaseoftheUnitedStatestojustifythepolicyof______.
启动窗体在【】对话框中指定。
最新回复
(
0
)