某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2016-10-17 26

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
当期免抵退税额；

选项

答案当期免抵退税额=(14600×7—45990)×16％=8993．6(元)。

解析

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税法

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单位犯伪造出售的增值税专用发票罪的,在任何情况下,不对其直接负责的主管人员和其他直接责任人适用死刑。()

纳税人()行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。

《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可()。

企业向金融机构借款的利息支出均可以按照实际发生数在所得税前扣除。()

纳税人申报土地增值税时,须向主管税务机关提供的有关证件是()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年)

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小斌非常在意老师对他的看法，十分希望能够获得老师的表扬和肯定，为此他认真学习，在考试中取得好成绩。这种动机属于()。

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纳税人()行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。

《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可()。

企业向金融机构借款的利息支出均可以按照实际发生数在所得税前扣除。()

纳税人申报土地增值税时,须向主管税务机关提供的有关证件是()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年)

某兴趣小组对某池塘中鲶鱼的数量进行抽样调查。先将捕获的30条鲶鱼进行标记后放人池塘，过几天后再捕捉50条鲶鱼，其中有标记的有10条，则该池塘大约有鲶鱼()条。

CIPP评价模式主要包括_____、______、_______、______4个基本步骤。

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A、更昔洛韦B、复方新诺明C、青霉素D、螺旋霉素E、氟康唑弓形虫病：()

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