某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下： (1)销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。

admin2016-07-29 38

问题某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下：
(1)销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。
(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税)，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元，其中向其他非关联企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5％。
(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，金额为550万元，未取得增值税专用发票，企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元，A国的税率为20％。
根据上述资料，回答下列问题：
企业当年应纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、6950．55
B、5920．44
C、6087．8
D、3592．98

答案D

解析高新技术企业，适用税率15％，该企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，来源于境外所得可以按15％的优惠税率缴纳企业所得税，该企业境外已经按20％税率计算缴纳所得税，所以在中国境内不需要补缴税款。应缴纳企业所得税=23953．18×15％=3592．98(万元)

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税法二

税务师职业资格

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某企业2008年6月“应交税费-应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为(　　)。

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是()。

下列关于销售额的确定，正确的是()。

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是()。

在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述错误的是()。

某企业2013年2月份成立，已办理税务登记，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在()内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是()。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

代理填写印花税纳税申报表时，对于“计税金额”栏填写正确的是()。

Youmaytakethemallhome______.

Therewasan_____ofdiscontentonherface.

为孤立基牙，采用何种卡环效果最佳

上述哪一种药物含红砒哪种药有清热解毒，消肿止痛之功

机电工程项目工程开工前，()要将工程概况、施工方法、安全技术措施等向全体职工进行详细交底。

客户的经常性收入不包括(　　)。

下列各项中，不能成为我国经济法律关系客体的是()。

张先生，男，35岁，干部。身高180cm，体重76公斤，胸围136cm。请计算张先生体质指数()。

使用如下哪个保留字可以使只有在定义该类的包中的其他类才能访问该类?

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下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是()。

下列关于销售额的确定，正确的是()。

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是()。

在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述错误的是()。

某企业2013年2月份成立，已办理税务登记，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在()内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是()。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。

代理填写印花税纳税申报表时，对于“计税金额”栏填写正确的是()。

Youmaytakethemallhome______.

Therewasan_____ofdiscontentonherface.

为孤立基牙，采用何种卡环效果最佳

上述哪一种药物含红砒哪种药有清热解毒，消肿止痛之功

机电工程项目工程开工前，()要将工程概况、施工方法、安全技术措施等向全体职工进行详细交底。

客户的经常性收入不包括( )。

下列各项中，不能成为我国经济法律关系客体的是()。

张先生，男，35岁，干部。身高180cm，体重76公斤，胸围136cm。请计算张先生体质指数()。

使用如下哪个保留字可以使只有在定义该类的包中的其他类才能访问该类?

某企业2008年6月“应交税费-应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为(　　)。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

客户的经常性收入不包括(　　)。