甲公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5%。甲公司最佳现金持有量持有现金的总成本为( )元。

admin2010-04-18 28

问题甲公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5%。甲公司最佳现金持有量持有现金的总成本为( )元。

选项 A、1500
B、3000
C、2000
D、5000

答案B

解析最佳现金持有量=

全年现金转换成本=(150000/60000)×600=1500(元)
全年现金持有机成本=(60000/2)×5%=1500(元)
持有现金的总成本=1500+1500=3000(元)。

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税务师职业资格

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