甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90％的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲

admin2022-09-15 34

问题甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90％的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、500
B、495．45
C、485．45
D、400

答案D

解析根据本题的表述，该股权收购符合企业重组的特殊性税务处理，只就非股权支付的部分缴纳企业所得税。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(90000—72000)×(8000÷90000)=1600(万元)。应缴纳企业所得税=1600×25％=400(万元)

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税法二

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