甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年~2018发生的与固定资产有关的业务如下: (1)2017年4月1日,甲公司接受A公司以现金进行投资。甲公司当日取得投资款500万元,已存入银行。根据投资协议,A公司占实收资本450万元

admin2018-06-27  25

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年~2018发生的与固定资产有关的业务如下:
    (1)2017年4月1日,甲公司接受A公司以现金进行投资。甲公司当日取得投资款500万元,已存入银行。根据投资协议,A公司占实收资本450万元。
    (2)2017年4月3日,以投资款购入工程物资一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元。当日工程物资被钢绳生产线设备工程全部领用。
    (3)2017年5月15日,领用本公司外购原材料一批,该批材料的成本为50万元,市场售价为60万元。
    (4)2017年6月30日,以银行存款支付工程其他支出50万元。当日工程达到预定可使用状态。甲公司预计该生产线设备可以使用10年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。
    (5)2018年12月1日,因甲公司生产转型,将钢绳生产线设备对外出售,取得出售价款320万元(不含税价款),发生清理费用10万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。  (答案中金额单位用万元表示)
下列关于甲公司处置“固定资产一生产线设备”时的会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:固定资产清理    216
           累计折旧    84
            贷:固定资产    300
B、借:银行存款    374.4
            贷:固定资产清理    320
                应交税费一应交增值税(销项税额)    54.4
C、借:固定资产清理    10
            贷:银行存款    10
D、借:固定资产清理    94
            贷:营业外收入    94

答案A,B,C,D

解析
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