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已知：某公司2012年1—3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需

admin2015-12-02  48
问题 已知：某公司2012年1—3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额80万元，应付账款余额为5 000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购原材料8 000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8 400万元(用现金支付)；制造费用为8 000万元(其中：折旧费等非付现费用为4 000万元)；营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12 000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
    要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标。
    (1)经营性现金流入。
    (2)经营性现金流出。
    (3)现金余缺。
    (4)应向银行借款的最低金额。
    (5)4月末应收账款余额。
选项
答案(1)经营性现金流入=36 000×10％+41 000×20％+40 000×70％=39 800(万元)。 (2)经营性现金流出=(8 000×70％+5 000)+8 400+(8 000—4 000)+1 000+40 000×10％+1 900=29 900(万元)。 (3)现金余缺=80+39 800—29 900—12 000=-2 020(万元)。 (4)应向银行借款的最低金额=2 020+100=2 120(万元)。 (5)4月末应收账款余额=41 000×10％+40 000×30％=16 100(万元)。
解析
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