首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
admin
2013-03-28
57
问题
九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2012年实现会计利润9800万元,在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2012年12月10日,九星公司向中联公司销售甲产品350万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,中联公司应于2013年2月1日之前支付货款,中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。
(2)2012年2月27日,九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。 假设净残值率为0。
(3)2012年1月1日,九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还 本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
(4)2012年度,九星公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。 税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2012年度,九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2012年度,九星公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放}发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
九星公司2012年12月31日“递延所得税资产”科目的余额为( )万元。
选项
A、376.25
B、396.25
C、456.25
D、636.25
答案
A
解析
九星公司2012年12月31日“递延所得税资产”科目的余额=320+56.25=376.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xagg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
申请开展融资融券业务的客户要在该证券公司所属营业部开设普通证券账户并从事交易满()以上。
下列关于设立管理公开募集基金的基金管理公司的条件,说法正确的是()。
下列关于基金财产债权债务的说法,正确的有()。Ⅰ.基金财产的债权,可以与基金管理人固有财产的债务相抵销Ⅱ.基金财产的债权,不得与基金托管人固有财产的债务相抵销Ⅲ.不同基金财产的债权债务,可以相互抵销Ⅳ.非因基金财产本身承担的债务,不得对基金财产
在()情况下,可以动用证券公司客户信用交易担保证券账户内的证券和客户信用交易担保资金账户内的资金。Ⅰ.代理客户进行融资融券交易Ⅱ.收取客户应当归还的资金Ⅲ.收取客户应当支付的利息Ⅳ.收取客户应当支付的违约金
下列关于利用未公开信息交易的刑事责任的表述中,说法正确的是()。
证券自营业务的清算应当由()指定专人完成。
下列行为构成背信运用受托财产罪的是()。Ⅰ.银行工作人员吸收客户资金不人账,数额巨大或者造成重大损失的Ⅱ.证券公司单独或合谋,集中资金优势,连续买卖,操纵证券价格Ⅲ.证券公司擅自运用客户资金或者其他委托财产,情节严重的
下列选项中,属于资产证券化特点的是()。Ⅰ.利用金融资产证券化来降低银行固定利率资产的利率风险Ⅱ.增加资产流动性,改善银行资产与负债结构失衡Ⅲ.利用金融资产证券化可提高金融机构资本充足率Ⅳ.银行可利用金融资产证券化来降低筹资成本
期货交割仓库不得有下列行为()。Ⅰ.出具虚假仓单Ⅱ.违反期货交易所业务规则,限制交割商品的入库、出库Ⅲ.泄露与期货交易有关的商业秘密Ⅳ.违反国家有关规定参与期货交易
对于确实无法收回的应收款项,在按管理权限报经批准后作为坏账损失并转销应收款项时,应借记“坏账准备”科目,贷记的科目可能有()。
随机试题
A.抗体融合蛋白B.双特异性抗体C.人源化抗体D.小分子抗体E.抗体库技术可将生物活性物质导向靶细胞特定部位的是
男孩,9个月,因腹泻经静脉补液后在纠正脱水的过程中出现低钾血症,目前正在静脉补钾纠正,您认为完全纠正低血钾需要的时间为
正确的干燥失重检查方法为( )。
A、化学药品B、中药C、生物制品D、进口药品E、进口药品分包装;根据《药品注册管理办法》乙药品批准文号为国药准字$20080010,其中S表示
下列有关《雅典宪章》提出的功能分区的描述中,错误的是()。
根据企业破产法律制度的相关规定,下列对重整计划的执行、监督与终止的表述中,正确的有()。
教师职业是以教书育人为职责的创造性职业。()
关于古琴,下列说法不正确的是()。
WildBillDonovanwouldhavelovedtheInternet.TheAmericanspymasterwhobuilttheOfficeofStrategicServicesintheWorld
ReadingtheWorldin196BooksA)WriterAnnMorgansetherselfachallenge—toreadabookfromeverycountryintheworldinone
最新回复
(
0
)