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某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下: (1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下: (1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明
admin
2022-06-13
26
问题
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善,造成一部分原料霉烂变质,经核实造成损失占1/4
(3)向农民收购农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,运费4万元,取得增值税专用发票。
(4)销售S产品,已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用,已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求:根据上述资料和相关法律规定,分析回答下列问题。
本期收购农产品可抵扣的进项税额为多少?说明理由。
选项
答案
本期收购农产品可抵扣的进项税额为4.14万元。根据规定,纳税人购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。运费按9%的税率计算进项税额。结合本题,进项税额=42×9%+4×9%=4.14(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
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