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某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367．52元。税务师审核后，认为( )。
某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367．52元。税务师审核后，认为( )。
admin
2016-01-31
80
问题
某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367．52元。税务师审核后，认为( )。
选项
A、企业计算是正确的，税务师表示认同
B、企业计算有误，销项税额少计87179．49元
C、企业计算有误，销项税额少计5811．97元
D、企业计算有误，销项税额少计2512．36元
答案
C
解析
销项税额=3000÷1．17×200×17％=87179．49(元)，企业自己计算的销项税额是81367．52元，少计销项税额87179．49—81367．52=5811．97(元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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