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某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,每台零售价3000元,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,认为( )。
某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,每台零售价3000元,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,认为( )。
admin
2016-01-31
61
问题
某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,每台零售价3000元,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,认为( )。
选项
A、企业计算是正确的,税务师表示认同
B、企业计算有误,销项税额少计87179.49元
C、企业计算有误,销项税额少计5811.97元
D、企业计算有误,销项税额少计2512.36元
答案
C
解析
销项税额=3000÷1.17×200×17%=87179.49(元),企业自己计算的销项税额是81367.52元,少计销项税额87179.49—81367.52=5811.97(元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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