2. 财经
  3. 中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70％经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下： (1)2013年事务所共取得收入500万元，其中包括6月由事务所雇佣律师张某凭借个人关

中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70％经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下： (1)2013年事务所共取得收入500万元，其中包括6月由事务所雇佣律师张某凭借个人关

admin2013-02-14  47
问题 中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70％经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下：
    (1)2013年事务所共取得收入500万元，其中包括6月由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务承接人按收入的6：4来分成。张某6月为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30％，其中以个人名义雇佣了一名在校大学生为其整理案件资料，支付报酬3000元。
    (2)黄某和孙某每人从事务所各领取工资12万元。
    (3)除两位合伙人外，事务所聘用员工15人，其中律师5名，每年每人支付报酬12万元，其他助理人员10名，每年每人支付报酬6万元。
    (4)9月，由于事务所的业务量增加，雇佣律师王某兼职，当月支付其报酬8000元。
    (5)事务所其他的合理费用支出合计50万元。
    (6)12月黄某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
    (7)另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投资持有已经超过1年。
    要求：请根据以上资料，回答下列问题：
    (1)计算2013年黄某应就董事费缴纳的个人所得税。
    (2)计算2013年黄某股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税。
    (3)计算2012年黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税。
    (4)计算2013年6月，律师事务所应该为张某代扣代缴的个人所得税。
    (5)分析2013年6月，张某雇佣在校大学生支付报酬，应如何代扣代缴的个人所得税。(无需计算结果)
    (6)计算2013年9月，律师事务所支付兼职律师王某报酬时，应该代扣代缴的个人所得税。
选项
答案(1)捐赠扣除限额=120000×(1－20％)×30％=28800(元) 　　应缴纳个人所得税=[120000×(1－20％)－28800]×40％－7000=19880(元) 　　(2)应缴纳个人所得税=10×70％×25％×20％=0．35(万元)=3500(元) 　　(3)个人所得税应纳税所得额=500－100×40％－5×12－10×6－0．8－50－(0．35×12)×2=280．8(万元) 黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税=280．8×70％×35％－1．475=67．321(万元)=673210(元) 　　(4)事务所为张某代扣代缴个人所得税=[12÷12+100×40％×(1－30％)－0．35]×45％－1．3505－11．542(万元)=115420(元) 　　(5)律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应该“劳务报酬所得”为其代扣代缴个人所得税。 　　(6)事务所为兼职王某代扣代缴个人所得税=8000×20％－555=1045(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xcYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)