某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

admin2017-11-03 26

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3 000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1 570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元；④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是( )万元。

选项 A、8．7
B、10．6
C、15．1
D、40

答案C

解析工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，应调增应纳税所得额=15—10．8=4．2(万元)；职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，应调增应纳税所得额=82—75．6=6．4(万元)；职工教育经费扣除限额=540×2．5％=13．5(万元)，应调增应纳税所得额=18一13．5=4．5(万元)；三项经费应调增应纳税所得额合计=4．2+6．4+4．5=15．1(万元)。

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根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有()。

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，经济补偿金和违约金的支付主体只能是用人单位。()

甲、乙两企业签订200万元商品购销合同，如果出现纠纷，双方可自行协商，让第三方调解，调解不成，则可以提起民事诉讼，也可以达成仲裁协议申请仲裁，但要遵循或裁或审原则。()

资源税的纳税人在本省纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定。()

根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有()。

对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。()

社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入属于营业税的征收范围。()

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A、Tolearnhowtopreventabonedisease.B、Tounderstanddifferencesbetweenbonetissueandothertissue.C、Tofindouthowsp

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根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有()。

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，经济补偿金和违约金的支付主体只能是用人单位。()

甲、乙两企业签订200万元商品购销合同，如果出现纠纷，双方可自行协商，让第三方调解，调解不成，则可以提起民事诉讼，也可以达成仲裁协议申请仲裁，但要遵循或裁或审原则。()

资源税的纳税人在本省纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定。()

根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有()。

对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。()

社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入属于营业税的征收范围。()

在Excel中，对单元格可以执行的操作有()。

国有企业改革涉及的土地使用权应当进行地价评估,改制为上市公司的,必须选择具有()土地评估资质的机构进行地价评估。

下列关于建筑物基础表述正确的是()。

下列情况可以考虑施工平行发承包模式的有()。

工程量清单计价文件包括()。

堤防护岸工程中，坡面位于沟岸、河岸，下部可能遭受水流冲刷冲击力强的防护地段，宜采用()。

关于荷兰式招标，下列说法错误的是( )。

按照马克思主义的观点，区分不同经济体制的根本标志是()。

下列变量名中，合法的是()。

A、Tolearnhowtopreventabonedisease.B、Tounderstanddifferencesbetweenbonetissueandothertissue.C、Tofindouthowsp

关于荷兰式招标，下列说法错误的是(　　)。