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某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2012年10月销售奶油面包取得不含税收入26000元l销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的奶油支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产
某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2012年10月销售奶油面包取得不含税收入26000元l销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的奶油支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产
admin
2013-10-14
29
问题
某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2012年10月销售奶油面包取得不含税收入26000元l销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的奶油支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水。共计支付价款6000元、进项税额360元。耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票,均在当月通过认证并抵扣。2012年10月该企业应纳增值税( )元。
选项
A、1340
B、1407.71
C、1704.71
D、2380
答案
C
解析
该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围,外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。
当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税=(360+7000×17%)×8000÷(26000+8000)=364.71(元)
当月应纳增值税=26000×17%一9000×17%一(360+7000×17%一364.71)=1704..71(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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