非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2021-10-28 39

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。

选项 A、80
B、60
C、40
D、30

答案C

解析非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10％为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10％=40(万元)。

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税法二

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依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有()。

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有(　　)。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。2004年度利润和应税所得额分别为(　　)。

某合营企业1990年开业经营，1997年开始获利。1997年至2003年盈亏情况分别为50万元，-150万元，-20万元，30万元，50万元，60万元，-30万元，2004年全年营业收入1000万元，缴纳增值税85万元，营业成本608.5万元；管理费用10

下列关于契税计税依据的说法正确的有()。

对以下()特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

有人说，要与人为善，退一步海阔天空；有人说，不要做老好人，老好人太好惹了。不好惹的人反而更受人欢迎。对此你怎么看?

目前原发性肝癌最有效的治疗方法是()。

农民甲醉酒在道路上驾驶拖拉机，其认为拖拉机不属于《刑法》第133条之一规定的机动车。关于本案的分析，下列哪一选项是正确的?(2016年卷二4题)

关于香港的土地租用制度，下列说法正确的有()。

会计凭证保管的内容包括()。

_______，一览众山小。

我国心理学家在研究国外模式的基础上，提出了问题解决的一般认知过程模式，这一过程分为发现问题、______、提出假设和检验假设。(2013．山东)

所有公文的主题，都根据领导人授意而直接表述。()

下列关于日食的表述不正确的是()。

196，169，144，(　)，100

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根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。

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我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( )。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有( )。2004年度利润和应税所得额分别为( )。

某合营企业1990年开业经营，1997年开始获利。1997年至2003年盈亏情况分别为50万元，-150万元，-20万元，30万元，50万元，60万元，-30万元，2004年全年营业收入1000万元，缴纳增值税85万元，营业成本608.5万元；管理费用10

下列关于契税计税依据的说法正确的有()。

对以下()特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

有人说，要与人为善，退一步海阔天空；有人说，不要做老好人，老好人太好惹了。不好惹的人反而更受人欢迎。对此你怎么看?

目前原发性肝癌最有效的治疗方法是()。

农民甲醉酒在道路上驾驶拖拉机，其认为拖拉机不属于《刑法》第133条之一规定的机动车。关于本案的分析，下列哪一选项是正确的?(2016年卷二4题)

关于香港的土地租用制度，下列说法正确的有()。

会计凭证保管的内容包括()。

_______，一览众山小。

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所有公文的主题，都根据领导人授意而直接表述。()

下列关于日食的表述不正确的是()。

196，169，144，( )，100

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有(　　)。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。2004年度利润和应税所得额分别为(　　)。

196，169，144，(　)，100