非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2021-10-28 82

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。

选项 A、80
B、60
C、40
D、30

答案C

解析非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10％为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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关于印花税的计税依据，说法正确的有()。

2003年外方应分配税后利润为(　　)万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为(　　)万元。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有()。

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括()。

下列表述中，符合个人所得税规定的是()。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

(2013年)依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

氩弧焊前必须清理填充焊丝及工件坡口和坡口两侧表面至少()范围内的污染物。

患儿，男，10岁，平素面黄体瘦，脾气乖戾，近半年来时有皱眉眨眼，嘴角抽动，喉中发出声响，精神不振，胸闷食少，舌质淡，苔白腻，脉沉滑。辩证为()

根据《建设工程安全生产条例》，施工起重机械和整体提升脚手架、模板等自升式架设设施安装完毕后，()应当检验，出具自检合格证明。

期货交易所应当在期货保证金存管银行开立(　　)结算账户。

关于空气污染指数的分级标准，下列说法错误的是()。①一级API＜50②二级51≤API≤100③三级101≤API≤200④四级201≤API≤300⑤五级API＞400

设n阶矩阵A满足A2=E，试证r(A+E)+r(A－E)=n．

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关于印花税的计税依据，说法正确的有()。

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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

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根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括()。

下列表述中，符合个人所得税规定的是()。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

(2013年)依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

氩弧焊前必须清理填充焊丝及工件坡口和坡口两侧表面至少()范围内的污染物。

患儿，男，10岁，平素面黄体瘦，脾气乖戾，近半年来时有皱眉眨眼，嘴角抽动，喉中发出声响，精神不振，胸闷食少，舌质淡，苔白腻，脉沉滑。辩证为()

根据《建设工程安全生产条例》，施工起重机械和整体提升脚手架、模板等自升式架设设施安装完毕后，()应当检验，出具自检合格证明。

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关于空气污染指数的分级标准，下列说法错误的是()。①一级API＜50②二级51≤API≤100③三级101≤API≤200④四级201≤API≤300⑤五级API＞400

设n阶矩阵A满足A2=E，试证r(A+E)+r(A－E)=n．

2003年外方应分配税后利润为(　　)万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为(　　)万元。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

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