DD公司为某大型酒店，系增值税一般纳税人，主要经营范围包括住宿、餐饮及租赁服务。2017年7月发生经济业务如下： (1)当月取得住宿服务收入210万元，餐饮服务收入为135万元(其中外卖服务收入为25万元)。 (2)将2015年1月购入的本

admin2018-05-25 55

问题 DD公司为某大型酒店，系增值税一般纳税人，主要经营范围包括住宿、餐饮及租赁服务。2017年7月发生经济业务如下：
(1)当月取得住宿服务收入210万元，餐饮服务收入为135万元(其中外卖服务收入为25万元)。
(2)将2015年1月购入的本地一栋写字楼经营租赁给一家咨询公司，约定每年收租金100万元，每半年结算一次，当月已收到50万元。DD公司选择简易计税方法计税。
(3)授权境内某餐饮企业使用其字号，当月取得特许权使用费收入100万元。
(4)将2016年8月购入异地的一处房产经营租赁给甲公司，约定年租金为500万元，租赁期为5年，每年租金于7月收取，当月DD公司收取租金500万元。
(5)将一栋于2015年3月购入的房产抵偿某公司债务，该房产购入发票因保管不善丢失，但DD公司保留完整的契税完税证明，契税完税证明注明的计税价格为2000万元，此次抵债金额为5000万元。DD公司选择按简易计税方法计税。
(6)DD公司当月采购相关物资取得并认证相符的增值税专用发票注明的增值税税额为91．5万元。
其他资料：上述款项采用一般计税方法的收入均不含增值税，采用简易计税方法的收入均含税。
要求：
根据资料(5)，计算DD公司抵债房产应缴纳的增值税。

选项

答案DD公司应缴纳的增值税＝[全部交易价格(含增值税)－契税计税金额(含营业税)]÷(1＋5％)×5％＝(5000－2000)／(1＋5％)×5％＝142．86(万元)。

解析

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DD公司为某大型酒店，系增值税一般纳税人，主要经营范围包括住宿、餐饮及租赁服务。2017年7月发生经济业务如下： (1)当月取得住宿服务收入210万元，餐饮服务收入为135万元(其中外卖服务收入为25万元)。 (2)将2015年1月购入的本

涉税服务实务

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2017年9月20日，甲因矿山意外事故下落不明，经有关机关确认，甲已无生还可能。关于对甲宣告死亡的下列说法中，正确的是()。

对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为()。

根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请前6个月内，涉及债务人财产的下列行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的有()。

根据电子商务法基本制度的规定，下列关于电子合同交付时间和交付方式的表述，正确的有()。

下列关于具体行政行为的合法性与效力的说法中，错误的是()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

哲人日已远，________。

患者女性，25岁，半年来常感脐周或右下腹痛，伴间歇腹泻，粪便呈糊状，无脓血，右下腹有压痛。全胃肠钡剂检查：回肠末端及盲肠有多段肠曲肠腔狭窄，边缘不整齐，病变之间肠曲正常，最可能的诊断为

A、失访偏倚B、信息偏倚C、混杂偏倚D、时间领先偏倚E、时间效应偏倚在病例对照研究中，对暴露与疾病进行测量时，可能发生

在下列疾病中，哪项不会导致意识障碍

过度探索行为：指好奇的兴趣不是随着对新事物熟悉程度的增加而下降，而是持续不减，结果造成对所着迷事物损毁的行为。下列属于过度探索行为的是：

世界观与人生观是紧密相连的，下列对世界观与人生观的关系，表述正确的是()

WilltheEuropeanUnionmakeit?Thequestionwouldhavesoundedstrangenotlongago.Noweventheproject’sgreatestcheerlead

Windows　2000提供了一系列可用于直接访问和使用多媒体设备的API组件。其中，支持图形、图像。音频和视频信息的处理，且用户可以从微软的有关网站下载其新文本的多媒体组件是______。

"LayersofSocialClass"Takentogether,income,occupation,andeducationaregoodmeasuresofpeople’ssocialstanding.U

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税务师职业资格

2017年9月20日，甲因矿山意外事故下落不明，经有关机关确认，甲已无生还可能。关于对甲宣告死亡的下列说法中，正确的是()。

对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为()。

根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请前6个月内，涉及债务人财产的下列行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的有()。

根据电子商务法基本制度的规定，下列关于电子合同交付时间和交付方式的表述，正确的有()。

下列关于具体行政行为的合法性与效力的说法中，错误的是()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

哲人日已远，________。

患者女性，25岁，半年来常感脐周或右下腹痛，伴间歇腹泻，粪便呈糊状，无脓血，右下腹有压痛。全胃肠钡剂检查：回肠末端及盲肠有多段肠曲肠腔狭窄，边缘不整齐，病变之间肠曲正常，最可能的诊断为

A、失访偏倚B、信息偏倚C、混杂偏倚D、时间领先偏倚E、时间效应偏倚在病例对照研究中，对暴露与疾病进行测量时，可能发生

在下列疾病中，哪项不会导致意识障碍

过度探索行为：指好奇的兴趣不是随着对新事物熟悉程度的增加而下降，而是持续不减，结果造成对所着迷事物损毁的行为。下列属于过度探索行为的是：

世界观与人生观是紧密相连的，下列对世界观与人生观的关系，表述正确的是()

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Windows 2000提供了一系列可用于直接访问和使用多媒体设备的API组件。其中，支持图形、图像。音频和视频信息的处理，且用户可以从微软的有关网站下载其新文本的多媒体组件是______。

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Windows　2000提供了一系列可用于直接访问和使用多媒体设备的API组件。其中，支持图形、图像。音频和视频信息的处理，且用户可以从微软的有关网站下载其新文本的多媒体组件是______。