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甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日。该项诉讼尚未判决,甲公司经
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日。该项诉讼尚未判决,甲公司经
admin
2019-07-22
28
问题
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日。该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后。认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用175万元。(2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均小再上诉。其他相关资料:甲公司所得税汇箅清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。要求:
根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
选项
答案
①记录应支付的赔款。 并调整递延所得税资产 借:预计负债 700 贷:其他应付款 500 以前年度损益调整 200 借:以前年度损益调整 50 贷:递延所得税资产 50 ②将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润 借:以前年度损益调整 150 贷:利润分配一未分配利润 150 ③调整盈余公积 借:利润分配一未分配利润15 贷:盈余公积 15
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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