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  3. A公司是一家制造企业，拟添置一条生产线，有关资料如下： (1)如果自行购置该生产线，预计购置成本500万元，税法折旧年限为7年，预计7年后的净残值为10万元。预计该设备5年后的变现价值为80万元。设备维护费(保险、保养、修理等)预计每年20万元，假设发生在

A公司是一家制造企业，拟添置一条生产线，有关资料如下： (1)如果自行购置该生产线，预计购置成本500万元，税法折旧年限为7年，预计7年后的净残值为10万元。预计该设备5年后的变现价值为80万元。设备维护费(保险、保养、修理等)预计每年20万元，假设发生在

admin2018-12-29  40
问题 A公司是一家制造企业，拟添置一条生产线，有关资料如下：
(1)如果自行购置该生产线，预计购置成本500万元，税法折旧年限为7年，预计7年后的净残值为10万元。预计该设备5年后的变现价值为80万元。设备维护费(保险、保养、修理等)预计每年20万元，假设发生在每年年末。
(2)B租赁公司表示可以为此项目提供融资，并提供了以下融资方案：租赁费总额为570万元，每年租赁费114万元，在每年年初支付。租期5年，租赁期内不得撤租；租赁期满时设备所有权以20万元的价格转让给A公司。由A公司负责设备的维护。
(3)A公司适用的所得税税率为25％，税前有担保借款利率为12％。
已知：(P／A，9％，5)=3．8897，(P／A，9％，4)=3．2397，(P／F，9％，5)=0．6499。
要求：
计算决策相关的租赁方案现金流量总现值。
选项
答案年折旧额=(570+20—10)／7=82．86(万元)折现率=12％×(1—25％)=9％ 折旧抵税现值=82．86×25％×(P／A，9％，5)=20．715×3．8897=80．58(万元) 租金现值=114+114×(P／A，9％，4)=114+114×3．2397=483．33(万元) 租赁期满转让费的现值=20×(P／F，9％，5)=20×0．6499=13(万元) 5年后的折余价值=570+20—5×82．86=175．7(万元) 资产余值流(税后)=80+(175．7—80)×25％=103．925(万元) 资产余值流的现值=103．925×(P／F，9％，5)=103．925×0．6499=67．54(万元) 租赁方案现金流量总现值= —483．33—13+80．58+67．54= —348．21(万元)
解析
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