首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年10月相关经营业务如下: (1)进口高档化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年10月相关经营业务如下: (1)进口高档化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用
admin
2018-12-29
62
问题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年10月相关经营业务如下:
(1)进口高档化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证及运输企业开具的增值税专用发票。
(2)受托加工高档化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)收购用于生产高档化妆品的免税农产品一批,支付收购价款70万元,委托运输企业(小规模纳税人)运输,运输费用为10万元,取得税务机关代开的专用发票,当月将收购免税农产品的30%用于公司食堂。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输费用20万元,取得增值税专用发票,由于管理不善商品被盗,被盗商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿。
(5)将进口高档化妆品的80%重新加工制作成套装高档化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元。
(6)销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,月末前收回全部货款,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。
(7)取得高档化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
(注:关税税率20%,高档化妆品消费税税率15%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证;不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,回答问题。如有计算,需计算出合计数。
计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和。
选项
答案
委托加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加=[86+46.8÷(1+17%)]÷(1—15%)×15%×(1+7%+3%)=24.46(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xmWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人销售不动产,采用预收款方式结算的,其纳税义务发生时间为()。
企业的应纳税额以人民币为计算单位,如果纳税人以外汇结算营业额,须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法,正确的是()。
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年度有员工1000人(其中医务人员10人)。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元。后经聘请的会计师事务所审计,发现有关
某国有企业经有关部门批准,于2007年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下:(1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资
农民王某,1998年将他在本村价值20万元的楼房出租,取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算,王某当年应缴纳房产税360元。()
我国现行税法规定,在中国境内无住所的个人在担任境外企业职务的同时,兼任该外国企业在华机构的董事,对其取得的全月未在华月份的董事费收入,依照劳务发生地原则,免征个人所得税。()
某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口,每辆摩托车的进价为2000元(不含增值税价格),摩托车的成本价格为1500元/辆,进货运费10000元。已知摩托车的消费税税率为10%,成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为()元。
某外国公司在我国境内设有A、B两个营业机构。经批准,由A机构负责合并纳税。A机构适用的企业所得税税率为15%,B机构适用的企业所得税税率为30%。A机构于2001年、2002年、2003年取得的所得分别为50万元、100万元、150万元;B机构于2001年
某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元,9月份留抵税额1.2万元,本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为()。
随机试题
下列句子中,运用侧面描写渲染演出效果的是
Shoesareoutercoveringsforthefoot.Theyhavesoles,andmosthaveheels.Theupperpartofmostshoesextendnohigherthan
外科围术期预防性应用抗菌药物,有效覆盖手术过程和手术后时间为
由委托企业委托,以委托人的名义办理报关业务的行为,这种报关方式叫()。
下列属于常用的统计软件的有()。I.Excel软件Ⅱ.SPSS软件Ⅲ.Eviews软件Ⅳ.SAS软件
甲公司为一上市的集团公司,原持有乙公司30%股权,能够对乙公司施加重大影响。甲公司20×3年及20×4年发生的相关交易事项如下:(1)20×3年1月1日,甲公司从乙公司的控股股东一丙公司处受让乙公司.50%股权,受让价格为13000万元,款项已用银行存款
请写一篇××公司董事会“关于2012年企业发展战略”的会议纪要,内容包括会议情况和议定事项。必须按照一般会议纪要的格式撰写。(600字左右)
权力制约是指国家机关的权力必须受到法律的规制和约束,也就是要把权力关进制度的笼子里。要实现权力制约就要()
设A为三阶矩阵,α1,α2,α3是线性无关的三维列向量,且满足Aα1=2α1+α2-α3,Aα2=α1+2α2+α3,Aα3=-α1+α2+2α3.求A的特征值,并求可逆矩阵P,使P-1AP为对角矩阵.
Whichisareasonforchildren’sweightgaininthesummer?
最新回复
(
0
)