首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2014年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2014年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已
admin
2016-06-07
36
问题
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。
2014年9月三家企业分别发生以下业务:
(1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,乙企业收取不含税运输费用1.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元;国庆节前将外购不含税价值4万元的货物(已抵扣进项税)发给职工作为节日福利。
(4)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货50件,每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税),丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票,退货及开具红字发票的手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元,尚未取得运输企业开具的发票。
(6)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元。
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业当期应纳的增值税税额为( )万元。
选项
A、4.59
B、3.91
C、3.19
D、3.23
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xmzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于土地增值税错误说法是()。
某企业2009年会计利润总额为350万元,当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品公允价值120万元,成本100万元,企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出,增值税税率为17%,该企业2009年应纳企业所得税为()万元。
下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。
2018年某企业7月份购买一处新建的独立地下商铺,该地下商铺已取得土地使用权。入账房产原价200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证,土地证上的土地面积2000平方米。已知:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,商
(2012年)2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份.合同约定技术开发金额共计1000万元.其中研究开发费用与报酬金额之比为4—1。另外,作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份.承包总金额300万元.将其中的100万元工程分包给另一单位.并签订
(2013年)某企业与甲公司签订委托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税()元。
企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有()。
个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是()。
企业从被投资方分配取得的非货币性资产,除股票外,均应按()确定投资所得。
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
随机试题
瘿的发病部位是()
WhenIwaswalkingdownthestreettheotherday,Ihappenedto【C1】______asmallbrownleatherpurselyingonthesidewalk.I【C
可以从已经存在的良性病变转化而来( )大约5%出现淋巴结转移( )
下列影响食欲的因素不包括
机体发生创伤后,营养状况的评估指标中不包括的是()
工程项目计划的作用有()。
根据证券公司内部控制的基本要求,证券公司自营业务内部控制中重点防范的风险不包括( )。
甲企业本年以700万元的价格转让一项无形资产。该无形资产的取得成本为900万元,预计使用年限为10年,转让时已使用4年。不考虑减值准备及相关税费,甲企业转让该无形资产确认的净收益为()万元。
CPU中,除了内部总线和必要的寄存器外,主要的两大部件分别是运算器和
ThanksgivingDayiscelebratedwithalotof【C1】______andmerry-makinginAmerica.CelebratedonthefourthThursdayinthe
最新回复
(
0
)