某建筑公司2004年5月发生如下业务： (1)当月承包一建材厂厂房扩建项目，收取工程款150万元，临时设施费8万元，另由建材厂提供建筑用材料72万元。 (2)将2003年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为1 800万元，本月取得售楼收入3 000万元。

admin2009-07-15 71

问题某建筑公司2004年5月发生如下业务：
(1)当月承包一建材厂厂房扩建项目，收取工程款150万元，临时设施费8万元，另由建材厂提供建筑用材料72万元。
(2)将2003年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为1 800万元，本月取得售楼收入3 000万元。
(3)公司有一职工礼堂，本月取得出租收入3万元。
计算该公司当月应纳的营业税。(当地规定的营业税成本利润率为10%.)

选项

答案承包厂房扩建项目应纳营业税： (150+8+72)×3%.＝6.9(万元) 自建行为缴纳建筑业营业税：组成计税价格＝工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) ＝1 800×(1+10%.)÷(1-3%.) ＝2 041.24(万元) 应纳营业税＝2 041.24×3%.＝61.24(万元) 销售不动产缴纳营业税：3 000×5%.＝150(万元) 礼堂出租收入应纳营业税：3×5%.＝0.15(万元) 当月共应纳营业税＝6.9+61.24+150+0.15＝218.29(万元)

解析

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