首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2009年新制度)甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元
(2009年新制度)甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元
admin
2014-07-02
39
问题
(2009年新制度)甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;
(3)持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料.不考虑其他因素,回答下列各题。
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是( )。
选项
A、预计负债产生应纳税暂时性差异
B、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
答案
D
解析
事项2,因为担保支出不得税前扣除,因此预计负债不产生暂时性差异,选项A不正确;事项1,交易性金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异,选项B不正确;可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异,选项C不正确;事项4,计提固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异,选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xoNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,不恰当的是()。
下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,不恰当的是()。
关于注册会计师与管理层和治理层的沟通,以下说法中,正确的是()。
如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见审计报告,且该事项对本期财务报表仍然相关和重大,则注册会计师应当对本期财务报表出具()。
在财务报表审计中,注册会计师针对持续经营的风险评估程序和相关活动,以下表述中,不正确的是()。
针对注册会计师评估持续经营能力的适当性,下列说法中,正确的是()。
针对注册会计师应对会计估计导致的特别风险的审计程序中,以下说法中,错误的是()。
随机试题
编一个UNIX平台上的C程序。父进程首先创建一个无名管道,设置信号处理方式为收到信号SIGUSRl后执行信号处理程序proc,然后在创建了子进程后,显示子进程的标识数,从键盘读入一行Shell命令串,写入无名管道,并向子进程发送信号SIGUSR1,关闭管道
A.心与肾B.肝与脾C.肺与肾D.肺与脾E.肝与肾
某患者,女,19岁,发热、贫血12天,肝脾淋巴结肿大,胸骨有压痛,血红蛋白60g/L,白细胞40×109/L,血小板60×109/L,首先考虑()
烟花爆竹药剂感度的影响因素包括()。
隧道围岩为坚硬岩,岩体破碎,碎裂结构,其围岩基本质量指标为350~251MPa,该围岩属于()级。
据交通部门去年对全国十大城市的统计,S市的汽车交通事故率最低。S市在前年实施了汽车特殊安检制度,提高了安检的标准和力度。为了有效降低汽车交通事故率,其他大城市也应该像S市那样,对本市的汽车实施特殊安检。以下哪项如果为真.最能削弱上述论证?
《物权法》第230条规定:“债务人不履行到期债务,债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产,并有权就该动产优先受偿。前款规定的债权人为留置权人,占有的动产为留置财产。”请分析:该权利的成立要件有哪些?
Languagemeansthatwehaveself-consciousness,whichmakesusauniquespeciesabletocontrolourselvesandourenvironmentsi
将考生文件夹下XEN\FISHER文件夹中的文件夹EAT-A删除。
A、Womenwouldearnmorethanmen.B、Whitemenwouldearnmorethanblackmet.C、Therewouldbelessdiscrimination.D、Blackmen
最新回复
(
0
)