首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2009年新制度)甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元
(2009年新制度)甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元
admin
2014-07-02
37
问题
(2009年新制度)甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;
(3)持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料.不考虑其他因素,回答下列各题。
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是( )。
选项
A、预计负债产生应纳税暂时性差异
B、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
答案
D
解析
事项2,因为担保支出不得税前扣除,因此预计负债不产生暂时性差异,选项A不正确;事项1,交易性金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异,选项B不正确;可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异,选项C不正确;事项4,计提固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异,选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xoNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,不恰当的是()。
下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,不恰当的是()。
关于注册会计师与管理层和治理层的沟通,以下说法中,正确的是()。
在审计导致特别风险的会计估计时,注册会计师拟实施的进一步实质性程序中需要重点评价的事项有()。
在评价会计估计的不确定性时,下列会计估计中,注册会计师通常认为具有高度不确定性的有()。
在财务报表审计中,注册会计师针对持续经营的风险评估程序和相关活动,以下表述中,不正确的是()。
针对注册会计师评估持续经营能力的适当性,下列说法中,正确的是()。
针对注册会计师应对会计估计导致的特别风险的审计程序中,以下说法中,错误的是()。
随机试题
投标人在投标过程中出现()时,招标人可以没收投标人递交的投标保证金。
疏浚工程实施中的环保措施有()。
下列不属于审计质量控制客体的是()。
进行基准分析,在选择基准对象时主要关注()。
亚氨基锂(Li2NH)是一种储氢容量高、安全性好的固体储材料,其储氢原理可表示为:。有关说法正确的是()。
所谓热污染,是指现代工业生产和生活中排放的废热所造成的环境污染。热污染可以污染大气和水体。火力发电厂、核电站和钢铁厂的冷却系统排出的热水,以及石油、化工、造纸等工厂排出的生产性废水中均含有大量废热。这些废热排人地面水体之后,能使水温升高。在工业发达的美国,
教育行动研究的特点就是在教育行动中研究。
(2009年单选21)与西方议会制度比较,下列选项中属于我国人民代表大会制度特点的是()。
1983午后,ARPANET分军用和民用两个领域,再加上美国国家科学基金会建立的通信网络,使得普通科技人员也能利用该网络。随着TCP/IP协议的发展与完善,世界各国的网络均以TC/IP协议连接到该网络上,逐渐发展形成目前规模宏大的Internet。这是因特
A、Theemployerandemployee.B、Theinterviewerandinterviewee.C、Theteacherandstudent.D、Thepoliceofficeranddriver.D预览选
最新回复
(
0
)