甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2017-11-15 37

问题甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、25
B、26
C、30
D、31．25

答案B

解析从境外营业机构、分公司取得的应纳税所得额，除特殊说明外，均为税前所得，不需要进行还原。本题中，企业境外应纳税所得额为20万元，实际在境外缴纳的税款=20×20％=4(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=20×25％=5(万元)，在境外实际缴纳的税款4万元<在我国需缴纳税款5万元，需要在我国补税=5－4=1(万元)。甲企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25％+1=26(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是(　　)。

可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是(　　)。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是()。

在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是()。

按照个人所得税法的规定，单位和个人在向个人支付下列所得时应代扣代缴个人所得税的有()。

企业的开办费应从开始生产、经营的次月起分摊摊销，摊销期限不得少于()年，摊销方法应采用直线法。

在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是()。①国有企业②集体企业③私营企业④联营企业⑤股份制企业⑥有生产、经营所得和其他所得的其他组织⑦承租经营

经我国某市税务机关审查确定，A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元，则该机构2006年度应纳企业所得税为()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有()。

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地500

女学生，18岁。1年来月经量增多，2周来发现下肢皮肤有瘀点、瘀斑，伴鼻出血及牙龈出血。体检：轻度贫血貌，脾肋下侧位刚及。化验：Hb90g／L，WBC3．9×109／L，PLT45×109／L，骨髓检查如下：患者首选治疗是

河豚毒素的重要特点是

过度悲忧对气机影响的是

患者，男，58岁，上颌牙列缺失4年，下颌牙列无缺损，曾两次做以塑料为基托的上颌全口义齿修复，均使用不到1年即断裂，要求第3次修复。应选用哪种最佳材料制作基托?()。

建筑施工企业安全生产管理工作中，()是清除隐患、防止事故、改善劳动条件的重要手段。

业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种外币为记账本位币，并以选定的外币编报单位财务会计报告。()

【2015．陕西汉中】“新任教师在现实的冲击下，会产生强烈的自我专业发展忧患意识，专业发展集中在专业态度和动机方面”。以上描述的情况属于教师专业发展的()阶段。

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可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。

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在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是()。

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经我国某市税务机关审查确定，A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元，则该机构2006年度应纳企业所得税为()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有()。

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地500

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