甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2017-11-15 58

问题甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、25
B、26
C、30
D、31．25

答案B

解析从境外营业机构、分公司取得的应纳税所得额，除特殊说明外，均为税前所得，不需要进行还原。本题中，企业境外应纳税所得额为20万元，实际在境外缴纳的税款=20×20％=4(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=20×25％=5(万元)，在境外实际缴纳的税款4万元<在我国需缴纳税款5万元，需要在我国补税=5－4=1(万元)。甲企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25％+1=26(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为(　　)。

下列有关印花税适用税目的确定正确的是(　　)。

根据企业所得税有关规定，纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是()。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为()万元。

在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是()。①国有企业②集体企业③私营企业④联营企业⑤股份制企业⑥有生产、经营所得和其他所得的其他组织⑦承租经营

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。

外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时，确定其收入额的正确方法是()。

多党制的类型包括、、__。

对中间商进行调查的问题有哪些?

动作电位的“全或无”特点表现在

有效焦点在摄影时增涨的变化规律为

排污口和污染物处理、处置场所的图形标志，执行()。

根据科技兴贸“十五”规划,到2005年,我国高科技产品出口达到600亿美元,在出口中的比重将提高到20%左右。()

事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动之外的非独立核算的经营活动所取得的收入。()

在Word表格的单元格中只可以输入文本，不可以输入图形。()

导游服务是旅游服务中最为根本的服务，这是因为导游服务中的()。

已知e1，e2是夹角为的两个单位向量，a＝e1＋2e2，b＝ke1－e2．若a⊥b，则实数k的值为_______．

税法二

税务师职业资格

转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为( )。

下列有关印花税适用税目的确定正确的是( )。

根据企业所得税有关规定，纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是()。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为()万元。

在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是()。①国有企业②集体企业③私营企业④联营企业⑤股份制企业⑥有生产、经营所得和其他所得的其他组织⑦承租经营

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。

外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时，确定其收入额的正确方法是()。

多党制的类型包括______、______、______。

对中间商进行调查的问题有哪些?

动作电位的“全或无”特点表现在

有效焦点在摄影时增涨的变化规律为

排污口和污染物处理、处置场所的图形标志，执行()。

根据科技兴贸“十五”规划,到2005年,我国高科技产品出口达到600亿美元,在出口中的比重将提高到20%左右。()

事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动之外的非独立核算的经营活动所取得的收入。()

在Word表格的单元格中只可以输入文本，不可以输入图形。()

导游服务是旅游服务中最为根本的服务，这是因为导游服务中的()。

已知e1，e2是夹角为的两个单位向量，a＝e1＋2e2，b＝ke1－e2．若a⊥b，则实数k的值为_______．

转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为(　　)。

下列有关印花税适用税目的确定正确的是(　　)。

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