甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2017-11-15 72

问题甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、25
B、26
C、30
D、31．25

答案B

解析从境外营业机构、分公司取得的应纳税所得额，除特殊说明外，均为税前所得，不需要进行还原。本题中，企业境外应纳税所得额为20万元，实际在境外缴纳的税款=20×20％=4(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=20×25％=5(万元)，在境外实际缴纳的税款4万元<在我国需缴纳税款5万元，需要在我国补税=5－4=1(万元)。甲企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25％+1=26(万元)。

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税法二

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外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为()万元。企业全年应纳税所得额为()万元。

车船使用税采用以净吨位为计税标准的有()。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。

下面纳税方法正确的有()。

下列说法正确的有()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

固定资产计提折旧的方法有()。

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

根据植物开花对日照长度的反应，可将植物划分为()

肾动脉狭窄的诊断金标准是

含芳香挥发性成分的药材干燥时，温度一般不宜超过

下列估价中，估价时点应为现在、估价对象应为未来状况的是()。

下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形有()。

下列关于个人所得税的表述中，不正确的是()。

人事小组的测评成员不包括()。

企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用中，可能计入专利权入账价值的有()。

根据下列资料，回答下列问题。2011年，广州实际利用外资额约()亿美元。

Inreadingscience,aheading(标题)oftengivesaclue(线索)toaproblemthatisgoingtobediscussed.Gettingtheproblemclear

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外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是( )。

在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为()万元。企业全年应纳税所得额为()万元。

车船使用税采用以净吨位为计税标准的有()。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。

下面纳税方法正确的有()。

下列说法正确的有()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

固定资产计提折旧的方法有()。

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

根据植物开花对日照长度的反应，可将植物划分为()

肾动脉狭窄的诊断金标准是

含芳香挥发性成分的药材干燥时，温度一般不宜超过

下列估价中，估价时点应为现在、估价对象应为未来状况的是()。

下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形有()。

下列关于个人所得税的表述中，不正确的是()。

人事小组的测评成员不包括()。

企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用中，可能计入专利权入账价值的有()。

根据下列资料，回答下列问题。2011年，广州实际利用外资额约()亿美元。

Inreadingscience,aheading(标题)oftengivesaclue(线索)toaproblemthatisgoingtobediscussed.Gettingtheproblemclear

外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是(　　)。