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某个体商店为增值税小规模纳税人，2016年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应

admin2020-12-11  77
问题 某个体商店为增值税小规模纳税人，2016年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税(    )元。
选项 A、489.32
B、0
C、404.32
D、474.32
答案B
解析 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。该个体商店当月应纳增值税＝(15000＋1800)÷(1＋3％)×3％－500＝－10．68(元)，则当月缴纳增值税为0，购进税控系统专用设备支付的费用本月不得抵减的部分10．68元结转下月抵减。
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