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某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万

admin2010-06-19  27
问题 某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元、28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为(    )万元。   
选项 A、59.5     
B、63.5
C、103.92     
D、108.96
答案D
解析 白酒销售增值税销项税=280.8÷(1+17％)×17％=40.8(万元)
   黄酒销售增值税销项税=128.7÷(1+17％)×17％=18.7(万元)
   酒瓶销项税=300÷(1+17％)×17％=43.59(万元)
   白酒包装物发出时计人销售额计算增值税销项税=24.57÷(1+17％)×17％=3.57(万元)
   黄酒、高档酒瓶包装物逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税
   =(5.85+10)÷(1+17％)×17％=2.30(万元)
   该企业当期增值税销项税=40.8+1
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