甲公司是乙公司的母公司,2020年9月30日,甲公司向乙公司出售一件产品,乙公司将该产品作为管理用固定资产,并于当日投入使用。该产品的售价为1 000万元,成本为800万元,款项已于当日收存银行。乙公司预计该固定资产的使用寿命为10年,预计净残值为0,采用

admin2020-11-19  33

问题 甲公司是乙公司的母公司,2020年9月30日,甲公司向乙公司出售一件产品,乙公司将该产品作为管理用固定资产,并于当日投入使用。该产品的售价为1 000万元,成本为800万元,款项已于当日收存银行。乙公司预计该固定资产的使用寿命为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。甲公司2020年编制合并财务报表时,对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有(     )。

选项 A、借:营业收入         1 000
    贷:营业成本           800
        固定成本——原价   200
B、借:固定资产——累计折旧 5
    贷:管理费用             5
C、借:递延所得税资产   48.75
    贷:所得税费用       48.75
D、借:所得税费用       48.75
    贷:递延所得税负债   48.75

答案A,B,C

解析 抵销营业收入1 000万元,营业成本800万元,抵销管理费用=200/10×3/12=5(万元),抵销固定资产=200-5=195(万元),调增递延所得税资产=(200-5)×25%=48.75(万元)。
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