首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
admin
2018-09-19
36
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧,所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。
假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2015年12月31日对该设备应计提的减值准备金额,并编制相关会计分录。
选项
答案
2015年12月31日,甲公司该设备的账面价值=500一100一80一(500—100一80)×2/10=256(万元),可收回金额为250万元,因此计提减值准备=256—250=6(万元)。 借:资产减值损失 6 贷:固定资产减值准备 6
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xth0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下:(1)20
长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下:(1)20
下列各项表明所购建固定资产达到预定可使用或者可销售状态的有()。
长江上市公司(以下简称长江公司)有两条生产线,分别为:由专利权A、设备B以及设备C所组成的生产线,专门用于生产甲产品,该生产线于2008年1月投产,至2014年12月31日已连续生产7年;由设备D、设备E和商誉组成的生产线(其中商誉是2013年吸收合并形成
对于相关总部资产中有部分资产难以按照合理和一致的基础分摊至该资产组的,应当将该部分总部资产的账面价值分摊至该资产组,再据以比较该资产组的账面价值和可收回金额,再按照相关处理方法进行核算。()
下列有关商誉减值的说法中,不正确的是()。
根据企业会计准则,下列各项资产减值准备中,在相应资产的持有期间内不能转回的是()。
在借款费用资本化期间内,发生的专门借款利息应当计入所建造资产成本,专门借款利息收入冲减财务费用。()
资产负债表日后事项,已经作为调整事项调整财务报表有关项目数字的,除法律、法规以及其他会计准则另有规定外,还应在财务报表附注中进行披露。()
随机试题
______problemsyouhave,askHarryheretohelpyou.Heknowseverything.
基础代谢率
根据《内河交通安全管理条例》规定,船舶具备()条件,方可航行。
下列关于流通基本职能的描述正确的有()。
肺活量是指一个人全力吸气后呼出的()。
依次填入下面一段文字横线处的语句,衔接最恰当的一组是()有人认为,“文学反映时代”是一种过时的理念,现代文学更注重对人的个体生存和“内世界”的呈现,追求的是文学的超越性、永恒性而不是时代性。________,________。______
阅读下面这首宋词,然后回答问题。满江红.登黄鹤楼有感岳飞遥望中原,荒烟外,许多城郭。想当年,花遮柳护,凤楼龙阁。万岁山前珠翠绕,蓬壶殿里笙歌
(1)公民申请行政复议(2)行政机关的具体行政行为侵犯公民已经依法取得土地使用权(3)公民提起行政诉讼(4)申请人民法院强制执行(5)行政复议机关作出行政复议决定
人民法院可以判决变更的情形是()。
1Coketownwasatownofredbrick,orofbrickthatwouldhavebeenredifthesmokeandtheasheshadallowedit;butasma
最新回复
(
0
)