位于县城的某林场(增值税一般纳税人)2015年4月销售自产原木取得销售收入800万元,将原木加工成锯材后销售,开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,外购一批材

admin2017-05-15  35

问题 位于县城的某林场(增值税一般纳税人)2015年4月销售自产原木取得销售收入800万元,将原木加工成锯材后销售,开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材,取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理,下列说法正确的有(    )。

选项 A、该林场当月可抵扣的进项税额为119万元
B、该林场当月应缴纳增值税189万元
C、该林场当月应缴纳增值税119万元
D、该林场当月应缴纳城市维护建设税9.45万元
E、该林场当月应缴纳教育费附加3.57万元

答案C,E

解析 农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200×17%+500×17%×1200/(800+1200)=85(万元),该林场当月应缴纳增值税=1200×17%一85=119(万元),该林场当月应缴纳城市维护建设税=119×5%=5.95(万元),该林场当月应缴纳教育费附加=119×3%=3.57(万元)。
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