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2018年,某商业企业经营的业务如下: (1)商品销售收入为1 600万元,公债利息收入8万元,债券转让净收入152万元。 (2)全年商品销售成本940万元。 (3)按规定缴纳的增值税208万元,城市维护建设税19.04万元,教育费
2018年,某商业企业经营的业务如下: (1)商品销售收入为1 600万元,公债利息收入8万元,债券转让净收入152万元。 (2)全年商品销售成本940万元。 (3)按规定缴纳的增值税208万元,城市维护建设税19.04万元,教育费
admin
2020-10-09
64
问题
2018年,某商业企业经营的业务如下:
(1)商品销售收入为1 600万元,公债利息收入8万元,债券转让净收入152万元。
(2)全年商品销售成本940万元。
(3)按规定缴纳的增值税208万元,城市维护建设税19.04万元,教育费附加8.16万元。
(4)发生营业费用80万元,管理费用100万元。
(5)营业外支出中列支96万元,其中:公益捐赠80万元;赞助当地一足球队12万元;缴纳税收滞纳金4万元。
根据以上资料,回答下列问题:
企业所得税前营业外支出应纳税调整额为( )万元。
选项
A、20.42
B、25.18
C、33.98
D、41.78
答案
C
解析
超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企业所得税前营业外支出应纳税调整额=(80-62.02)+12+4=33.98(万元)。
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财政税收专业知识与实务
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