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  3. 甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2012年10月，甲、乙企业发生下列经营业务： (1)甲企业的购进业务 外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损

甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2012年10月，甲、乙企业发生下列经营业务： (1)甲企业的购进业务 外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损

admin2013-10-14  38
问题 甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2012年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：
     (1)甲企业的购进业务
    外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5％，经查属于因管理不善造成的非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6．8万元，本月生产领用其中的70％用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运输发票，购进后将其中的60％用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0．68万元；
     (2)甲企业的销售业务
    向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费2．44万元。销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款．其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商．本月收取不含税货款30万元，甲企业接收到的货款开具防伪税控增值税专用发票；
     (3)乙企业的购进业务
    除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱(标准箱)卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20％。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25．5万元；
    (4)乙企业的销售业务
     10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0．468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元；
     (5)乙企业的其他业务
    向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79．56万元，开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
    根据上述资料，回答下列问题：
2012年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为(         )万元。
选项 A、39．90
B、41．94
C、44．50
D、46．88
答案B
解析
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