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  3. 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元。取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元

遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元。取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元

admin2014-03-10  62
问题 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：
    (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元。取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；
    (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元；
    (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票；
    (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)。
    已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业本月销售货物应确认的销项税额为(       )万元。
选项 A、10．149
B、9．86
C、11．874
D、25．16
答案B
解析 本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40×1．2×17％+50×2．34÷(1+17％)×17％=25．16(万元)。
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