位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有( )。

admin2022-04-02 21

问题位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有( )。

选项 A、受托方应缴纳的城建税为595元
B、受托方应缴纳的城建税为4500元
C、受托方应代收代缴的教育费附加为1928．57元
D、受托方应代收代缴的城建税为4500元
E、受托方代收代缴城建税时应适用5％的税率

答案A,C,D

解析受托方提供加工劳务，应纳城建税=50000×17％×7％=595(元)；代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7％计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=(100000+50000)÷(1－30％)×30％×7％=4500(元)；应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(100000+50000)÷(1－30％)×30％×3％=1928．57(元)

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税法一

税务师职业资格

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位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有( )。

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