首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2014年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2014年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
admin
2016-01-13
49
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2014年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
2014年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、139.77
B、179.77
C、192.27
D、219.77
答案
A
解析
本题会计利润已经确定,采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。
应税所得额=971.9-550(技术所得额免征额)+252(广告宣传费调增)+48.4(招待费调增)+13.37(公益捐赠调增)-60(新产品技术研发加计扣除)+10(利息调增)+4+5+18.4(安全设备折旧调增)+6=719.07(万元)
应纳企业所得税=719.07×25%-400×10%(安全设备抵免税额)=139.77(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/y6pg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某商场与某手机代理商签订合同约定,将一柜台出租给手机代理商,租期2020年1月1日—2020年3月31日,共3个月,不含增值税月租金10万元,于2020年3月31一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法,则2020年1月31日进行的账务处理是(
税务师在2020年3月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30000元的账务处理为:借:生产成本30000贷:原材料30000该在建工程尚未完工。该企业
下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有()。
根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,()征收环境保护税。
印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的()计税。
资料:某自营出口生产企业(增值税一般纳税人)加工货物出口,出口货物征税率和退税率分别为13%和11%,执行“免、抵、退”税政策,并按税务机关审批的退税金额核算免抵退税,2019年4~6月有关财务资料和发生的业务如下:(1)2019年4月,外购原材料一批
张某是中国居民纳税人,在国庆期间参加下列活动,其中应当依法缴纳个人所得税的有()。
2014年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入90000000元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为40000000元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除
下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。
根据企业所得税法的相关规定,企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。
随机试题
Ifyoucarefully______theproblemagain,youwillfindawayout.
男,40岁,因腹股沟可复性肿物3年,突然脱出并伴剧痛10小时,无法还纳,而行急诊手术治疗。术中发现疝囊内肠管发黑,而行肠切除、吻合术后,对于疝的治疗正确的是行
患者,男性,30岁,坠楼造成高位截瘫,由家人长期护理,营养不良后发生骶尾部压疮而入院治疗。入院查体,压疮外观创口4~6cm,潜行性囊腔约15cm×10cm,有臭味。皮瓣移植为
具有化湿解暑,又能和中止呕的药物是
甲超市与乙食品厂签订买卖合同。约定:乙食品厂应在农历八月十五日前两周,向甲超市交付各色月饼1万盒。依照我国《合同法》有关规定,下列陈述错误的是:
采暖主管垂直度每米允许偏差不超过2毫米。
“进口口岸”栏应填报()。“运输工具名称”栏应填报()。
无论你的味觉器官如何灵敏,你也品尝不出这块从商店买来的面包是社会主义国家生产的还是资本主义国家生产的。这说明()。
能够划分固定资本和流动资本的资本是
设A为三阶矩阵,α1=的解,则().
最新回复
(
0
)