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某农机生产企业为增值税一般纳税人,2018年3月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50 000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3 200元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2018年3月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50 000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3 200元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配
admin
2018-12-21
15
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2018年3月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50 000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3 200元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140 000元,本月生产领用价值90 000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4 015元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用1月份从一般纳税人处外购的钢材一批,成本70 000元(其中含运输费用2 790元),钢材购入时已按规定抵扣额进项税。
(4)销售自产农机整机—批,取得不含税销售额430 000元,另收取该批农机的包装费15 000元。
(5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额39 000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35 100元。
(7)转让一台自用过5年的小轿车,取得含税收入100 000元。
(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月增值税的销项税额。
选项
答案
2018年5月1日前,农机整机适用11%的低税率;农机零件和维修费都适用17%的基本税率。 ①销售农机整机的增值税销项税额﹦430 000×11%﹢15 000/(1﹢11%)×11%﹦48 786.49(元); ②销售农机零配件的增值税销项税额﹦39 000/(1﹢17%)×17%﹦5 666.67(元); ③提供农机维修劳务的增值税销项税额﹦35 100/(1﹢17%)×17%﹦5 100(元); 该企业当月销项税额﹦48 786.49﹢5 666.67﹢5 100﹦59 553.16(元)。
解析
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税法
注册会计师
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