某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2014年在计算

admin2016-01-13 18

问题某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、80
B、48
C、32
D、60

答案B

解析第一个标准：债权性投资：权益性投资=2：1，则，债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。
第二个标准：利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6％=48(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有()。

某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

下列各项中，关于企业开具发票的说法正确的有()。

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

税务师在进行鉴证业务时必须经过三级复核方可出具鉴证报告，下列不属于三级复核人员的是()。

论述悲剧的特点。

在委托监理的工程项目中，监理单位不具有(　　)的权力。

金属螺旋管道进场时，应检查和检验的项目有()。

某投资方案需原始投资30000元，投资后各年现金净流量分别为12000元、15000元、10000元，则该方案的投资回收期为()年。

“绿色GDP”是指从GDP中扣除自然资源耗减价值和环境污染损失价值后的国内生产总值，我国提出使用“绿色GDP”概念的主要目的是()。

关爱“空巢老人”的活动开始后不久。媒体就反映此项活动的工作人员滥用款项，大吃大喝，并和保健品公司合作推销保健品给老人。你是这项活动的负责人，此时你会怎么处理?

商场促销前先将商品提价20％，再实行“买400送200”的促销活动(200元为购物券，使用购物券时不循环赠送)。则在促销期间，商品的实际价格是不提价前商品原价格的

8259A两级级联情况下，可管理的中断源最多为______级。

Prevailingmythologyhasitthatcreativityistheexclusivedomainofartists,scientists,andinventors—agiftednessnotavail

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下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有()。

某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

下列各项中，关于企业开具发票的说法正确的有()。

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

税务师在进行鉴证业务时必须经过三级复核方可出具鉴证报告，下列不属于三级复核人员的是()。

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在委托监理的工程项目中，监理单位不具有( )的权力。

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