某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2014年在计算

admin2016-01-13 30

问题某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、80
B、48
C、32
D、60

答案B

解析第一个标准：债权性投资：权益性投资=2：1，则，债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。
第二个标准：利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6％=48(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列项目中，不需要办理注销税务登记的是()。

某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有()。

注册税务师审核时，判断下列各项中，可以作为城建税计税依据的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

某公司财务主管向注册税务师咨询，关于下列股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有()。

外商投资企业和外国企业所得税法中，对无形资产的摊销规定包括()。

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％和10％税率的，税率分别调整为()和()。

赫兹伯格的双因素理论认为，企业中影响人的积极性的因素，可按其激励功能不同分为和_。

交际是否等同于公共关系?简单说明一下。

蛇串疮的治疗原则为

后张法预应力施工中，预应力筋张拉后应及时进行孔道压浆，下列关于孔道压浆说法错误的是()。

在施工组织设计中，()是施工组织部署的最主要内容。

(2009年考试真题)某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6％，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。

学前教育阶段体育的重点是()。

针对一个具体问题，应该如何构造一个适合于它的数据模式，这是一个【】逻辑设计问题。

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自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％和10％税率的，税率分别调整为()和()。

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(2009年考试真题)某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6％，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。

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针对一个具体问题，应该如何构造一个适合于它的数据模式，这是一个【】逻辑设计问题。

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