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  3. 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2015年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条。开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具

某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2015年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条。开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具

admin2017-05-09  49
问题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2015年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条。开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计(    )万元。
选项 A、39．08
B、39．95
C、60．55
D、61．28
答案D
解析 应纳消费税=[250+88．92／(1+17％)+20．358／(1+17％)]×11％+(5000+2000+3001×0．005×200／10000=37．77+0．73=38．50(万元)
应纳增值税=[250+(88．92+20．358)／(1+17％)]×17％-35．598=58．378-35．598=22．78(万元)
合计缴纳增值税、消费税=38．50+22．78=61．28(万元)。
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