某市酒厂2004年度实现会计利润170万元,并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题: (1) 2003年4月20日购进一台机械设备,购入价格90万元,增值税15.3万元,运输费用2.7万元,安装调试费2万元,当月投入使用。按税法规定该设备按

admin2009-02-15  30

问题 某市酒厂2004年度实现会计利润170万元,并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题:
   (1) 2003年4月20日购进一台机械设备,购入价格90万元,增值税15.3万元,运输费用2.7万元,安装调试费2万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
   (2) 12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,支付手续费0.2万元,上述业务企业未列入会计核算。
   (3) 营业外支出账户列支情况:将自产的粮食白酒10吨赠送给关系单位,按成本价 4.6万元,计入营业外支出,白酒的不含税售价为9.3万元;直接向贫困山区捐款30万元、向农村义务教育捐款20万元,已全额扣除。
   (4) “投资收益”账户记载的295万元计入利润总额,其中包括被投资企业的分配支付额共计216万元(含累计未分配利润和累计盈余68万元,该投资成本100万元,被投资企业的企业所得税;取得国债利息收入为30万元。
    请根据上述条件回答下列问题:

选项 A、6
B、5.7
C、6.97
D、7.33

答案C

解析 税前可以扣除折旧额:[(90+15.3+2.7+2)×(1-5%)/(10×12)]×8=6.97万元
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