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  3. 某市酒厂2004年度实现会计利润170万元，并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题： (1) 2003年4月20日购进一台机械设备，购入价格90万元，增值税15.3万元，运输费用2.7万元，安装调试费2万元，当月投入使用。按税法规定该设备按

某市酒厂2004年度实现会计利润170万元，并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题： (1) 2003年4月20日购进一台机械设备，购入价格90万元，增值税15.3万元，运输费用2.7万元，安装调试费2万元，当月投入使用。按税法规定该设备按

admin2009-02-15  61
问题 某市酒厂2004年度实现会计利润170万元，并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题：
   (1) 2003年4月20日购进一台机械设备，购入价格90万元，增值税15.3万元，运输费用2.7万元，安装调试费2万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
   (2) 12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，支付手续费0.2万元，上述业务企业未列入会计核算。
   (3) 营业外支出账户列支情况：将自产的粮食白酒10吨赠送给关系单位，按成本价 4.6万元，计入营业外支出，白酒的不含税售价为9.3万元；直接向贫困山区捐款30万元、向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。
   (4) “投资收益”账户记载的295万元计入利润总额，其中包括被投资企业的分配支付额共计216万元(含累计未分配利润和累计盈余68万元，该投资成本100万元，被投资企业的企业所得税；取得国债利息收入为30万元。
    请根据上述条件回答下列问题：
选项 A、6
B、5.7
C、6.97
D、7.33
答案C
解析 税前可以扣除折旧额：[(90+15.3+2.7+2)×(1-5%)/(10×12)]×8=6.97万元
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