首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元; (2)营
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元; (2)营
admin
2017-03-03
56
问题
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业当年“三费"应调整的所得额。
选项
答案
“三费”应调增所得额: 工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,不用调整。 职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应当调增所得额2万元。 职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际支出6万元,应当调增所得额6—3.75=2.25(万元) “三费”共计应调增所得额=2+2.25=4.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yKHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某承揽一项房屋装潢业务,工程两个月完工。房主在第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
退休职工李某2006年1月退休,退休工资每月1800元,再任职后每月又取得工资收入2000元,则李某每月应缴纳个人所得税175元。()
下列关于账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳税款缴纳办法的说法中,正确的有()。
某市客隆购物中心实行统一核算,土地使用证上载明,该企业实际占用土地情况为:中心店占地面积为8200平方米,一分店占地3600平方米,二分店占地5800平方米,企业仓库占地6300平方米,企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确认,该企业所占用土地分别适
耕地占用税对耕地的界定为:种植农作物的土地,包括苗圃、花圃、桑园的土地。()
下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是()。
纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。()
某油田2007年3月份生产原油20万吨,其中销售12万吨,用于自办炼油厂加工的7.5万吨,用于开采原油过程中加热修井的0.5万吨,该油田适用的单位税额为15元/吨。要求:请计算该油田当月资源税应纳税额。
某油田6月份生产原油30万吨,其中,22万吨用于外销,6万吨移送所属化工厂进行加工提炼,1万吨用于加热和修井,还有1万吨待销售。另外,在采油过程中还同时回收天然气4万立方米。要求:请计算该油田6月应缴纳的资源税(原油单位税额为8元/吨、天然气单位税额为12
随机试题
跳伞运动员从悬停的直升机上跳下,经过一段时间后开启降落伞。如图所示是跳伞过程中的v-t图像。若将人和伞看成一个系统,则以下认识正确的是:
氯丙嗪应用时禁忌证有:
甲氧氯普胺的主要不良反应是()。
具有良好的耐腐蚀性能,特别是耐碱性,并有较好的耐磨性,与金属有极好的附着力,漆膜有良好的弹性与硬度,此种涂料为()。
安装工程一般按一个设计系统或()划分为一个检验批。
某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目,其土地增值税纳税申报表应()。
江文也的主要作品有_________和_________。
WhatIsMoreUrgent?什么更紧急?Writeanessayof160-200wordsbasedonthedrawing.Inyouressay,youshould1)describethedrawi
下列程序的输出结果是______。#defineA100main(){inti=0,sun=0;do{if(i==(i/2)*2)continue;sum+i;
Idecidetoleavethecompanynextmonth,whereI______forexactlythreeyears.
最新回复
(
0
)