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某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的工资支出为2000000元,职工福利费支出300000元,职工教育经费支出120000元(含职工培训费80000元),2014年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )元。
某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的工资支出为2000000元,职工福利费支出300000元,职工教育经费支出120000元(含职工培训费80000元),2014年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )元。
admin
2016-02-29
49
问题
某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的工资支出为2000000元,职工福利费支出300000元,职工教育经费支出120000元(含职工培训费80000元),2014年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )元。
选项
A、20000
B、30000
C、40000
D、50000
答案
A
解析
职工福利费扣除限额=2000000×14%=280000(元),实际发生额为300000元,应纳税调增20000元;软件企业职工培训费支出可以直接税前扣除,职工教育经费扣除限额=2000000×2.5%=50000(元),实际发生额40000元,可以全额扣除,无需调整。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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